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公司收支管理与预算控制汇报人：XX2024-01-02

引言公司收入管理公司支出管理预算编制与审批预算执行与控制收支管理与预算控制效果评估未来改进方向与措施contents目录

引言01

目的和背景提高公司经济效益通过加强收支管理和预算控制，降低成本和费用，提高盈利能力。确保公司财务稳健建立有效的预算控制机制，确保公司财务状况良好，防范财务风险。促进公司可持续发展优化资源配置，提高资金使用效率，为公司长期发展奠定基础。

预算执行情况对照预算目标，分析实际执行情况，评估预算控制效果。存在的问题和改进措施针对收支管理和预算控制中存在的问题，提出改进措施和建议。收支管理情况包括收入、支出、成本和费用的管理情况，以及现金流量的监控和分析。汇报范围

公司收入管理02

主营业务收入是指公司从其主要经营活动中获得的收入，如销售商品、提供劳务等。根据行业和业务模式的不同，主营业务收入可进一步细分为多个子类。定义与分类主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则，即在商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方，且没有保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施控制时确认收入。计量方面，应按照合同或协议约定的金额确定，但需注意商业折扣、现金折扣等因素的影响。确认与计量主营业务收入

其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等。这些收入通常不是公司的主要收入来源，但对整体收入状况有一定影响。定义与分类其他业务收入的确认和计量原则与主营业务收入类似，也需遵循权责发生制原则，并根据合同或协议约定的金额进行确认和计量。确认与计量其他业务收入

收入确认原则公司应遵循权责发生制原则，确保在商品或劳务已经提供且收款权利已经确立时确认收入。对于涉及多个会计期间的合同，应采用完工百分比法等方法合理确认各期收入。收入核算方法公司应建立完善的收入核算体系，包括设置专门的收入账户、及时记录和处理与收入相关的业务、定期进行账账核对和账实核对等，以确保收入数据的准确性和完整性。同时，还需关注税收法规对收入确认和核算的影响，合理进行税务筹划。收入确认与核算

公司支出管理03

生产过程中直接消耗的原材料、辅助材料等成本。直接材料成本直接参与产品生产的工人工资及福利费用。直接人工成本生产车间发生的间接费用，如折旧、修理费、车间管理人员工资等。制造费用营业成本

管理费用企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。销售费用销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如广告费、展览费、销售人员工资等。财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。期间费用

各部门提交的支出预算需经过公司管理层审批，确保支出合理且与公司战略目标相符。支出预算审批支出执行控制支出分析与报告财务部门需对实际支出进行严格把关，确保支出符合预算要求且手续完备。定期对支出情况进行分析和报告，以便及时发现问题并采取相应措施。030201支出审批与控制

预算编制与审批04

增量预算法在历史数据基础上进行增减调整，考虑通货膨胀、业务量变化等因素。零基预算法以零为基础编制预算，不考虑历史数据，只根据未来需求和目标进行预算编制。精细化原则预算编制应细化到具体项目和时间节点，提高预算的准确性和可操作性。全面性原则预算编制应涵盖公司所有部门和业务，确保各项收支全面纳入预算。合理性原则预算编制应基于历史数据和未来预测，确保预算的合理性和可行性。预算编制原则和方法

预算审批流程预算编制完成后，提交给上级主管部门或预算管理委员会进行初审。上级主管部门或预算管理委员会对预算草案进行初审，提出修改意见和建议。根据初审意见和建议，对预算草案进行修改和完善。修改后的预算草案提交给最高决策机构（如董事会）进行终审和批准。提交预算草案初审与反馈修改与完善终审与批准

预算调整条件预算调整程序预算追加条件预算追加程序预算调整与追市场环境、政策法规、业务量等发生重大变化时，可对已批准的预算进行调整。提出预算调整申请，说明调整原因和方案，经过审批后执行。当新增项目或突发事件导致原预算无法满足实际需求时，可申请追加预算。提出追加预算申请，说明追加原因和金额，经过审批后执行。

预算执行与控制05

03预算执行监控建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控，确保预算的有效执行。01实时更新预算执行数据通过定期收集各部门的实际支出和收入数据，实时更新预算执行情况，确保数据的准确性和时效性。02预算执行报告定期编制预算执行报告，反映各部门预算执行的进度和结果，为管理层提供决策依据。预算执行情况跟踪

通过对比实际支出与预算之间的差异，识别出预算差异的原因和性质。识别预算差异对识别出的预算差异进行深入分析，找出差