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新旧动能转换背景下扶持中小企业税收优惠政策研究

一、新旧动能转换背景下的中小企业发展

1.新旧动能转换的背景和意义

随着经济发展进入新阶段，传统产业面临着产能过剩、环境污染等问题，新兴产业和战略性新兴产业呈现出蓬勃发展的态势，成为经济增长的新动力。新旧动能转换是适应经济发展新常态的需要，是推动高质量发展的内在要求，对于优化产业结构、调整经济增长方式、提高整体经济效益具有重要意义。

2.中小企业在新旧动能转换中的地位和作用

中小企业在我国经济中起着举足轻重的作用，是促进经济增长、增加就业机会、推动产业升级的重要力量。在新旧动能转换中，中小企业不仅是新动能产业的重要主体，同时也是传统产业转型升级的关键支撑。扶持中小企业发展，是促进新旧动能转换的重要举措，对于推动经济结构调整和优化升级具有重要意义。

二、税收优惠政策对中小企业发展的作用

1.税收优惠政策的意义和作用

税收优惠政策是国家为了促进经济发展、调整产业结构、扶持重点行业和企业而实施的一种政策工具。在扶持中小企业方面，税收优惠政策可以有效降低中小企业的税负，减轻经营成本，增强企业发展活力，促进企业转型升级。

在新旧动能转换的背景下，税收优惠政策对中小企业的作用更加凸显。一方面，通过减免企业所得税、增值税等税收，可以降低中小企业的税负，提高利润水平；可以提高企业自主创新和技术改造的积极性，推动企业加大研发投入，提升核心竞争力，促进新旧动能转换。

三、影响中小企业税收优惠政策实施效果的因素分析

1.政策设计的科学性和灵活性

税收优惠政策的设计是否科学合理，是否具有针对性和灵活性，将直接影响政策的实施效果。在新旧动能转换中，针对不同类型和发展阶段的中小企业，需要设计出具有针对性和差异化的税收优惠政策，以满足不同企业的需求。

2.税收执法的规范与透明度

税收执法的规范与透明度是保障税收优惠政策有效实施的重要保障。在实施税收优惠政策时，需要建立健全的税收执法体系，加强对中小企业的政策宣传和解释，提高中小企业对政策的理解和认同度，确保税收优惠政策的切实落实。

3.中小企业自身发展能力

中小企业自身的发展能力是影响税收优惠政策实施效果的关键因素。政府可以通过多种途径，如加强财税扶持，优化创业环境，提升中小企业的管理水平和创新意识，从而提高中小企业的自身发展能力，更好地享受税收优惠政策带来的红利。

政府应当加大对中小企业的税收支持力度，完善税收优惠政策的设计和执行，充分考虑中小企业在新旧动能转换中的特殊需求，制定出更加科学合理的税收优惠政策，切实减轻中小企业的税负，促进其健康发展。