原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
《内部控制与评价》ppt课件
CATALOGUE
目录
内部控制概述
内部控制的基本要素
内部控制的主要方法
内部控制评价
企业内部控制评价案例分析
内部控制概述
01
CATALOGUE
内部控制是一种过程，旨在为实现组织目标提供合理保证。
它由组织内部各个层级的人员设计和实施，包括管理层和员工。
内部控制的目的是识别、评估和管理实现目标过程中的风险。
01
02
04
03
以实物牵制、机械牵制、体制牵制和簿记牵制为主要特征。
内部牵制阶段
内部控制制度阶段
内部控制结构阶段
内部控制整合框架阶段
以内部会计控制和内部管理控制为基础。
强调内部控制结构的整体性、要素的关联性和动态性。
提出了内部控制的五要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
内部控制的基本要素
02
CATALOGUE
控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、治理结构、机构设置和权责分配等方面。
控制环境的建立需要考虑企业的规模、业务复杂程度和风险承受能力等因素，以确保内部控制的有效实施。
控制环境还需要强调诚信和道德价值观的培育，建立积极向上的企业文化，提高员工的内部控制意识。
风险评估需要建立完善的风险管理体系，明确风险管理战略和风险偏好，制定风险管理政策和程序。
风险评估还需要定期进行复核和更新，以确保与组织的目标和战略保持一致。
风险评估是内部控制的重要环节，需要对组织面临的内部和外部风险进行识别、分析和评估。
控制活动是根据风险评估结果而采取的一系列措施和程序，旨在预防和纠正错误和不正当行为。
控制活动包括授权审批、职责分离、独立复核、系统安全等方面的控制措施。
控制活动需要确保在业务流程中得到有效执行，并定期进行测试和评估，以确保其有效性和合规性。
监控是内部控制的保障环节，旨在确保内部控制的有效性和合规性。
监控包括内部审计、内部监督、合规检查等方面的措施。
监控还需要建立完善的奖惩机制，对违反内部控制规定的行为进行严肃处理，对执行内部控制表现优秀的员工进行表彰和奖励。
内部控制的主要方法
03
CATALOGUE
通过将不相容职务进行分离，降低错误或舞弊的风险。
总结词
确保涉及经济业务的授权、执行、记录和复核等职务由不同人员或部门承担，以减少发生错误或舞弊的可能性。
详细描述
通过规定各级人员的授权范围和审批权限，确保经济业务在授权范围内进行。
明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，确保各级员工在授权范围内行使职权和承担责任。
详细描述
总结词
通过建立健全的会计制度，规范会计行为，保证会计信息真实完整。
总结词
包括凭证控制、账簿控制、报表控制等内容，确保会计记录的准确性和可靠性。
详细描述
总结词
通过采取各种措施，确保企业财产的安全完整。
详细描述
包括限制接近、定期盘点、财产保险等措施，以防止盗窃、损坏和浪费等行为发生。
总结词
通过预算的编制、审批、执行和考核等环节，对企业经济活动进行控制。
详细描述
确保各项经济业务均按照预算进行，及时发现预算执行中的偏差并采取措施纠正。
通过设定合理的绩效指标和考核标准，激励员工积极履行职责。
总结词
建立科学的绩效考评体系，对员工的工作业绩进行评价和奖惩，促进整体绩效的提升。
详细描述
内部控制评价
04
CATALOGUE
总结词
内部控制评价的定义、意义及重要性
详细描述
内部控制评价是对企业内部控制制度的设计、运行及效果的全面评价和监督的过程，旨在提高企业内部控制水平，降低经营风险，保障企业健康稳定发展。
VS
内部控制评价的局限性及应对措施
详细描述
内部控制评价存在一定的局限性，如评价成本较高、可能存在主观偏见等。为应对这些局限性，企业应加强内部控制制度建设，提高评价人员的专业素质，采用科学合理的评价方法和技术手段，确保评价结果的客观性和准确性。
总结词
企业内部控制评价案例分析
05
CATALOGUE
全面覆盖、科学评价
该大型企业内部控制评价实践注重全面覆盖和科学评价，通过制定详细的评价标准和方法，确保对所有业务领域和流程进行全面、客观的评价。同时，该企业还注重评价结果的应用，将评价结果与改进措施相结合，不断完善内部控制体系。
总结词
详细描述
总结词
简洁高效、注重实效
详细描述
该中小企业内部控制评价经验强调简洁高效和注重实效，通过制定简洁的评价表格和流程，快速完成内部控制评价。同时，该企业注重评价结果的可操作性，将评价结果直接与改进措施对接，提高内部控制的执行效果。
总结词
国际化视野、标准化管理
要点一
要点二
详细描述
该跨国公司内部控制评价案例具有国际化视野和标准化管理特点，注重借鉴国际先进经验和标准，建立统一的内部控制评价体系。同时，该企业还注重持续改进和优化，不断完善内部控制体系，提高企业的整体竞争力。
THANKS
感谢
文档评论（0）