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2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

单选题（共30题）

1、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批

商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出

口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万

元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】D

2、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条

款，是一般税务咨询服务最重要的内容。

A.涉税会计处理的咨询

B.解决税收分歧方面的咨询

C.适用税收实体法方面的税务咨询

D.适用税收程序法方面的税收咨询

【答案】C

3、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资

（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。

A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企

业所得税

C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业

所得税

D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业

所得税

【答案】B

4、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广

告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，

其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在

2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在

企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】D

5、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某公司将外购的饮料用于集体福利

C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费

D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

【答案】A

6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣

代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改

正且情节严重的，处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

【答案】B

7、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷

烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，

取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税

收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万

元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75

【答案】C

8、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。

A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一

级税务机关申请行政复议

B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决

定的税务机关申请行政复议

C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使

其职权的税务机关申请行政复议

D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税

务局申请行政复议

【答案】C

9、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税

纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业

2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。

A.借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000

贷：主营业务成本-40000

B.借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整