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江西财经大学金融企业会计学课件-存款业务的核算

目录CONTENCT存款业务概述存款业务的核算规则存款业务的会计处理存款业务的内部控制与风险管理案例分析

01存款业务概述

存款定义存款分类存款的定义与分类存款是银行接受客户存入的货币资金，客户可随时或按约定时间支取的一种信用业务。根据不同的分类标准，存款可以分为活期存款、定期存款、储蓄存款等。

存款是银行最主要的资金来源存款是银行负债的重要组成部分存款业务对银行经营风险的影响银行通过吸收存款，可以迅速扩大资金规模，实现信贷、投资等业务的快速发展。银行通过吸收存款，可以降低资金成本，优化负债结构，提高盈利能力。存款业务的风险主要包括流动性风险和信用风险，银行需要加强风险管理，确保存款业务的安全稳健发展。存款业务的重要性

存款业务的发展历程传统存款业务的发展随着银行业务的不断拓展和金融市场的不断完善，传统存款业务逐渐发展成熟，形成了较为完善的业务体系。创新型存款业务的发展随着金融创新的不断涌现，创新型存款业务逐渐兴起，如网络银行、手机银行等新型渠道的存款业务。存款业务未来的发展趋势未来，随着科技的不断进步和金融市场的不断变化，存款业务将朝着更加便捷、个性化、智能化的方向发展。

02存款业务的核算规则

存款人需提供有效身份证件、开户申请书等资料，经审核通过后即可开立存款账户。存款账户可用于办理存款、取款、转账等银行业务，同时也可以用于办理其他相关金融业务。存款账户的开立与使用存款账户的使用存款账户的开立

存款账户的变更与撤销存款账户的变更如需变更存款账户信息，需提供相关证明材料，并按照规定办理变更手续。存款账户的撤销如需撤销存款账户，需提交书面申请，并按照规定办理销户手续。

存款业务的核算流程主要包括存款的存入、取出、转账等业务的核算，以及相关账务处理和报表编制等。核算流程的注意事项在核算过程中，应确保账务处理的准确性和及时性，同时遵守相关法律法规和监管要求。存款业务的核算流程

03存款业务的会计处理

活期存款是指企业或个人可以随时存取款的存款，是银行最主要的负债之一。银行在收到客户存入的活期存款时，应按照约定的利率和计息方式计算应付利息，并确认相应的利息收入。银行应定期对活期存款进行账户清理，对长期未发生交易的账户进行清理和归户。活期存款的会计处理

010203定期存款是指客户在银行存入一定期限和金额的存款，在存款期限内不能随意支取。银行应按照约定的利率和计息方式计算应付利息，并确认相应的利息收入。到期时，银行应按照约定的利率和计息方式计算实付利息，并将本金和利息支付给客户。定期存款的会计处理

其他存款业务包括通知存款、协定存款、保证金存款等。银行应按照不同的存款业务类型和约定的利率、计息方式进行会计处理，并确认相应的利息收入或支出。对于需要缴纳保证金的存款业务，银行应设立保证金专户进行管理，并按照规定进行会计处理。其他存款业务的会计处理

04存款业务的内部控制与风险管理

80%80%100%内部控制制度的设计与实施确保存款业务相关岗位相互制约、相互监督，对重要业务实行授权审批。实施定期轮岗制度，对关键岗位员工强制休假，以降低长期从事同一岗位带来的风险。建立内部审计机制，定期对存款业务进行审计和检查，确保内部控制制度的执行。岗位分离与授权审批定期轮岗与强制休假内部审计与检查

风险清单风险评级风险监测与报告风险识别与评估的方法根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行评级，为后续的风险应对提供依据。建立风险监测机制，定期对存款业务的风险状况进行监测和报告，及时发现和应对风险。通过梳理业务流程，识别出存款业务中可能存在的风险点，形成风险清单。

预防性措施针对可能发生的风险，制定预防性措施，如加强员工培训、完善内部控制制度等。纠正性措施在风险发生后，采取纠正性措施，如对违规行为进行处罚、对受损资产进行追偿等。适应性调整根据风险状况的变化，及时调整风险管理策略和措施，以适应新的风险环境。风险应对策略与措施

05案例分析

活期存款业务核算流程总结词该案例介绍了某银行活期存款业务的核算流程，包括客户开户、存款、取款和结息等环节，以及相关的会计分录和账务处理。详细描述案例一：某银行活期存款业务的核算案例

总结词定期存款业务核算流程详细描述该案例介绍了某银行定期存款业务的核算流程，包括客户开户、存款、取款和结息等环节，以及相关的会计分录和账务处理。案例二：某银行定期存款业务的核算案例

案例三：某银行其他存款业务的核算案例其他存款业务核算流程总结词该案例介绍了某银行其他存款业务的核算流程，包括通知存款、协定存款等，以及相关的会计分录和账务处理。详细描述

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