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《出口退税》PPT课件

目录contents出口退税概述出口退税的计算方法出口退税的申请流程出口退税的注意事项出口退税的发展趋势和政策建议

01出口退税概述

出口退税的定义出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，退还或免征其在国内各生产流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。出口退税是一种税收优惠政策，旨在鼓励出口，增强企业国际竞争力。

出口退税的目的和意义降低出口成本出口退税政策可以降低企业的出口成本，提高产品在国际市场上的价格竞争力。促进产业结构调整通过出口退税政策，国家可以引导企业优化产品结构，提高产品质量和技术含量，推动产业升级。增强企业国际竞争力出口退税政策可以降低企业的税收负担，提高企业的利润水平，增强企业的国际竞争力。

出口退税政策适用于出口到境外的货物，按照属地管理原则，由出口货物的生产企业或个人向所在地税务机关申报。属地管理原则出口退税政策应遵循统一税制原则，确保税收政策的公平性和透明度。统一税制原则出口退税政策应遵循及时足额退税原则，确保企业及时获得退税款项，减轻资金压力。及时足额退税原则出口退税的基本原则

02出口退税的计算方法

出口退税税额=出口货物的应退税额*出口数量/（1+增值税税率）出口退税计算公式该公式用于计算出口货物的应退税额，其中出口货物的应退税额是根据出口货物的进项税额与退税率计算得出，出口数量是出口货物的实际数量，增值税税率是根据国家政策规定得出的税率。公式说明出口退税的计算公式

退税率的规定根据国家政策规定，不同种类的出口货物有着不同的退税率，这是影响出口退税税额的关键因素之一。退税率的概念退税率是指出口货物的应退税额与相应货物购入价之间的比率。退税率的影响退税率的高低直接影响到出口企业的利润和竞争力，因此企业需要关注国家政策的调整，以便及时调整自己的经营策略。出口退税的税率

123某企业出口一批货物，购入价为100万元，退税率假设为13%，则该批货物的应退税额为13万元，出口退税税额为13万元。实例一某企业出口一批货物，购入价为100万元，退税率假设为9%，则该批货物的应退税额为9万元，出口退税税额为9万元。实例二某企业出口一批货物，购入价为100万元，退税率假设为5%，则该批货物的应退税额为5万元，出口退税税额为5万元。实例三出口退税的计算实例

03出口退税的申请流程

010204出口退税申请的条件必须是增值税、消费税征收范围内的单位和个人；必须是报关离境出口的货物；必须是有出口收汇销货凭证的企业；必须是出口货物退（免）税书面申请报告。03

出口退税申请的资料出口货物报关单（出口退税专用）；增值税专用发票（抵扣联）；出口企业购进出口货物的增值税专用发票；出口收汇核销单（出口退税专用）；

出口企业向主管征税的税务机关申报办理《出口企业退税登记证》；出口企业应于申报出口货物退（免）税后1个月内，向主管税务机关申报办理出口货物退（免）税手续；出口企业向主管退税的税务机关申报办理出口货物退（免）税认定手续；出口退税申请的流程

出口退税申请的流程出口企业向主管税务机关申报办理出口货物退（免）税手续时，应填写《出口货物退（免）税申报表》，并附送下列资料1.出口货物报关单（出口退税专用）；2.出口收汇核销单（出口退税专用）；

3.增值税专用发票（抵扣联）；4.税收（出口货物专用）缴款书或出口收汇核销单。出口退税申请的流程

04出口退税的注意事项

熟悉出口退税政策，确保企业符合相关条件和要求，避免因不了解政策而产生风险。了解出口退税政策规范财务管理防范欺诈行为建立健全财务管理制度，确保出口退税相关凭证齐全、合规，避免因财务问题引发风险。提高风险意识，警惕各种欺诈行为，如虚假报关、虚开发票等，确保出口业务的真实性。030201出口退税的风险防范

熟悉税则目录，确保企业所出口的产品符合国家规定，避免因产品不符合规定而无法退税。了解税则目录确保报关流程合规，提供准确的报关资料，避免因报关问题影响退税。规范报关流程确保发票开具合规，内容真实、完整，避免因发票问题影响退税。发票管理出口退税的合规要求

加强与税务部门沟通与税务部门保持良好沟通，及时解决退税过程中遇到的问题，避免因沟通不畅导致争议。寻求法律援助如遇到无法解决的争议，可寻求法律援助，通过法律途径维护企业的合法权益。熟悉争议解决机制了解出口退税争议解决的相关法律法规和程序，以便在遇到问题时能够及时采取措施。出口退税的争议解决

05出口退税的发展趋势和政策建议

03加强监管和规范管理政府可能会加强对出口退税的监管和规范管理，以确保政策的公平性和透明度。01出口退税政策调整随着全球经济形势的变化，出口退税政策可能会进行相应的调整，以适应国际市场的需求和变化。02逐步提高退税水平为了鼓励出口，政府可能会逐步