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審核和不符點處理

一、單據審核的原則

單據審核可以分為縱審和橫審所謂“縱向審核”，是指信用證是各項單據的中心，信用證內容必須是逐字逐句的閱讀，不能遺漏，做到“單據一致”。所謂“橫向審核”，是指發票是其他單據的中心，有關數字與描述必須一致，做到“單單一致”。二、審單合理時間開證行、保兌行或其代理行都有各自的合理時間，即不得超過從其收到單據的次日起算7個銀行工作日來審核單據，以決定接受或拒絕單據並相應地通知寄送單據的一方。

三、單據審核要點

（一）匯票審核要點1.匯票金額2.匯票日期3.匯票當事人4.在匯票上信用證規定的條款（二）發票審核要點1.發票須由信用證的受益人開出。2.受票人一欄3.發票上對貨物的描述要和信用證的規定一致4.發票金額不超過信用證金額5.提交的發票份數應正確6.發票的副署、簽證與證實

三、單據審核要點

（三）提單審核要點1.必須是經簽署的潔淨的已裝船的提單。2.提單抬頭和被通知人須符合信用證的規定，背書要正確。3.裝運港、裝運期、卸貨港與目的港必須按照信用證規定辦理。4.按照信用證規定的價格條件，注明“運費已付”、“運費已預付”、“運費托收”。5.裝運貨物與發票規定一致。6.嘜頭、包裝數量與其他單據一致。7.提示的提單，必須是全套正本及相應副本。

三、單據審核要點（四）保險單據審核要點1.保險金額首先必須服從信用證的規定；如單據表面上無法確定該金額時，可接受信用證以及商業發票金額中兩者較高的金額作為最低金額。2.保險幣別與信用證幣別相同。3.投保險別如規定所示。4.必須全程保險。5.保險日期。6.船名、裝運港、目的港與提單上的描述一致。7.貨物名稱、件數、嘜頭與其他單據一致。8.保險單須經簽署。

三、單據審核要點（五）其他單據審核要點信用證專案的單據種類繁多，在審核其他單據時，如重量證書、裝箱單、商檢證書、船公司證明、海關發票、產地證、電抄、受益人證明等，應掌握如下原則：首先，各種單據須嚴格按信用證規定的要求辦理，各項單據須有合格方簽署；其次，單據的細節內容，須與其他單據一致。

四、單據的主要不符點

（一）單據的共同不符點1.過效期（L/CExpired）2.過裝期（LateShipment）3.過交單期（LatePresentation）（二）匯票的主要不符點1.非由受益人出具。2.未經簽署。3.未經背書或背書不正確。4.未按信用證規定顯示“drawnunder”條款。5.金額與發票或信用證不符。6.金額大小寫不一致。7.期限顯示不正確。8.發票號碼、信用證號碼等其他需要顯示的號碼不符。

四、單據的主要不符點

（三）商業發票的主要不符點1.非由受益人出具。2.未經簽署（若信用證規定要簽署）。3.抬頭不符，未出給信用證的申請人（信用證規定做成其他人抬頭除外）。4.貨物描述與信用證不一致，單價不符。5.超金額或短裝。6.嘜頭與信用證或海運提單等其他單據不一致。7.未按信用證要求顯示特殊內容，如須經過使館認證而未認證，信用證要求顯示扣減或增加附屬費用而發票未顯示。8.其他如開證行名、裝運港、目的港與信用證規定或其他單據不一致。

四、單據的主要不符點（四）海運提單的主要不符點1.正本提單份數不符。2.抬頭（consignee）名稱不符。3.被通知人名稱不符。4.貨物描述與信用證規定或發票等其他單據不符。5.未顯示“OnBoard”。6.重量、體積與裝箱單等其他單據不一致。7.提交了不清潔提單。8.未經背書或背書不正確。9.簽發人不符，未顯示承運人（Carrier）或簽發人身份不明。

四、單據的主要不符點（五）保險單據的主要不符點1.未提交全套正本保險單據/證明。2.被保險人不符。3.保險標的金額不符，幣種、大小寫不符。4.保險標的物與發票等其他單據不符。5.保險險別不符。6.出單日遲於運輸單據日期。7.償付地、幣種不符。8.未經背書或背書不正確。9.其他如發票號碼、航運路線與發票、提單不符。

五、不符單據的處理（一）出口項下不符單據的處理1.退受益人更改2.表題不符點出單3.電提不附點4.受益人擔保出單5.有證托收（二）進口項下不符單據處理1.拒付2.放棄不符點，申請人付款贖單

信匯和票匯業務

一、信匯業務流程

（一）信匯業務的特點信匯業務是匯款人向當地銀行交付款項，由銀行開具信匯委託書或支付委託書，用航空郵寄交國外分行或代理行，辦理外匯付出業務。（二）信匯業務流程

一、信匯業務流程

（三）信匯業務憑證

二、票匯業務流程

（一）票匯業務流程

三、票據

（一）票據的定義廣義的票據是指商業上的權利憑證（DocumentofTitle）狹義的票據則是指以支付金錢為目的的特種證券，是由出票人簽名於票據上，無條件的約定由自己或由他人支付一定金額的、可以流通轉讓的證券，又稱資金單據。（二）票據的性質