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财务管理课件ppt

财务管理概述财务报表与财务分析预算管理投资决策与管理筹资决策与管理营运资金管理财务风险管理

财务管理概述01

财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务关系所行使的直接管理。定义实现企业价值最大化，确保企业财务状况良好、稳健并为企业发展提供充足的资金支持。目标定义与目标

计划、组织、指挥、协调、控制和监督。制定财务计划、筹集资金、投资决策、营运资金管理、收益分配等。财务管理的职能与职责职责职能

环境经济环境、金融环境、法律环境、技术环境等。挑战全球经济一体化、金融市场波动性、法律法规变化、技术更新换代等。财务管理的环境与挑战

财务报表与财务分析02

资产负债表资产负债表概述资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业的资产、负债和所有者权益。资产负债表的编制资产负债表通常按照流动性进行分类，将资产分为流动资产和非流动资产，负债分为流动负债和非流动负债。资产负债表分析通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债状况和所有者权益构成，评估企业的偿债能力和财务弹性。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它列出了企业在该期间内的收入、费用和利润。利润表概述利润表按照权责发生制原则编制，记录了企业在该期间内发生的所有交易和事项。利润表的编制通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力、成本结构和收益质量，评估企业的经营绩效和价值创造能力。利润表分析利润表

现金流量表的编制现金流量表按照收付实现制原则编制，记录了企业在该期间内实际收到的现金和实际支付的现金。现金流量表概述现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流量状况的财务报表，它列出了企业在该期间内的现金流入和现金流出。现金流量表分析通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金生成能力、偿债能力和投资活动，评估企业的风险控制和财务稳定性。现金流量表

通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率等，可以评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。财务比率分析通过比较不同时期的财务指标变化，可以了解企业的财务状况发展趋势；通过与同行业其他企业进行比较，可以评估企业在行业中的竞争地位。财务指标分析财务比率与指标分析

预算管理03

预算分类与编制基础·固定预算与弹性预算：固定预算适用于业务量水平相对稳定的企业，而弹性预算则适用于业务量水平经常变动的企业。增量预算与零基预算：增量预算以上一年度预算为起点，根据业务量水平的变化进行调整；零基预算则从零开始，根据实际需求和可能发生的费用进行编制。定期预算与滚动预算：定期预算以一年为编制期，滚动预算则持续滚动预测未来的业务活动。0102030405预算的种类与编制方法

·预算分解：将总预算分解为各部门、各环节的具体预算，明确责任和目标。差异分析：对实际支出与预算之间的差异进行分析，找出原因并采取措施进行调整。实时监控：通过定期报告、内部审计等方式，对预算执行情况进行实时监控，确保实际支出与预算相符。预算执行与控制的关键环节预算的执行与控制

预算的评估与调整预算评估与调整的方法和标准·定期评估：对各部门的预算执行情况进行定期评估，包括财务指标和非财务指标。绩效挂钩：将预算执行情况与部门或个人的绩效挂钩，激励员工更好地执行预算。调整机制：根据实际情况和业务需求，对预算进行适时调整，确保预算的合理性和有效性。

投资决策与管理04

通过计算项目未来现金流的净现值来评估项目的投资价值。净现值法（NPV）确定项目投资能够获得的最大收益率。内部收益率法（IRR）计算项目投资回收所需的时间。回收期法考虑风险因素，对项目的折现率进行调整。风险调整后的折现率法投资评估方法

根据企业的战略目标、财务状况和市场需求等因素确定资本预算的规模。确定资本预算的规模对拟投资的项目进行技术、经济和风险等方面的评估，以确定是否值得投资。评估投资项目根据评估结果，将资本预算分配给各个投资项目。分配资金对投资项目进行跟踪监控，并根据实际情况进行调整。监控与调整资本预算

明确投资组合的风险和收益目标。确定投资组合的目标资产配置投资选择监控与调整根据投资组合的目标，合理配置不同类型的资产，如股票、债券、现金等。选择具有潜力的投资品种，并进行深入分析和比较。定期对投资组合进行评估和调整，以实现投资组合的目标。投资组合管理

筹资决策与管理05

利用企业内部的留存收益进行筹资。内部筹资向银行借款、发行债券、发行股票等。外部筹资同时采用内部和外部筹资方式，如可转换债券等。混合筹资资金需求量、筹资成本、风险和收益等。筹资方式选择应考虑的因素筹资方式与选择

综合资本成本企业全部长期资本的成本，是决策的重要依据。资本成本的计算方法股息折现模型、资本资产定价模型等。个别资本成本不同筹资方式的成本，如借款成本、债券成本、股票