如何应对医疗机构营运资金管理的账务处理.pptx

如何应对医疗机构营运资金管理的账务处理

汇报人：XX

2024-01-08

医疗机构营运资金管理概述

医疗机构营运资金收入管理

医疗机构营运资金支出管理

医疗机构营运资金风险管理

医疗机构营运资金财务分析

医疗机构营运资金管理优化建议

目录

医疗机构营运资金管理概述

医疗机构在日常经营活动中，用于维持正常运转、支付各项费用以及进行短期投资的资金。

流动性强，主要用于日常运营；周转期短，通常在一个经营周期内完成循环；风险相对较低，主要面临市场风险和信用风险。

医疗机构营运资金特点

医疗机构营运资金定义

管理现状

目前，许多医疗机构已经建立了较为完善的营运资金管理制度，包括预算编制、费用控制、现金流管理等方面。

面临挑战

随着医疗行业的快速发展和市场竞争的加剧，医疗机构在营运资金管理方面面临着诸多挑战，如资金筹措压力、成本控制难度增加、现金流波动等。

医疗机构营运资金收入管理

包括门诊、住院、检查、治疗等医疗服务收费，确认原则为提供服务并收到款项或取得收款权利。

医疗服务收入

药品销售收入

其他收入

医疗机构销售药品的收入，确认原则为药品售出并收到款项或取得收款权利。

如科研、教学、捐赠等非医疗服务收入，确认原则为相关活动完成并收到款项或取得收款权利。

03

02

01

核算方法

采用权责发生制进行核算，即收入在提供服务或销售商品时确认，不考虑现金是否收到。

核算流程

首先，根据收费系统和相关凭证记录收入；其次，进行账务处理，包括填制记账凭证、登记明细账和总账；最后，编制财务报表，反映收入情况。

建立严格的收费管理制度和内部审计制度，确保收入的完整性和准确性。同时，接受外部审计和监管部门的监督检查。

收入监管

加强收费人员的培训和监督，提高收费准确性和效率。建立收入核对机制，定期与财务部门核对收入数据，确保数据一致。加强信息系统建设，提高收入管理的自动化水平，减少人为错误和舞弊风险。

内部控制

医疗机构营运资金支出管理

医疗机构的支出主要分为人员经费、药品费、卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金等。

支出分类

医疗机构应采用权责发生制进行会计核算，对各项支出进行严格的确认和计量，确保支出数据的准确性和完整性。同时，应建立科学的支出分类体系，对不同性质的支出进行合理分类，以便进行更有效的管理和分析。

核算方法

支出预算

医疗机构应根据历史数据、业务需求和市场变化等因素，制定合理的支出预算。预算应细化到各个部门和项目，确保预算的可执行性和可考核性。

控制策略

医疗机构应建立严格的支出控制制度，对各项支出进行事前、事中和事后的全面监控。通过设定合理的支出限额、采用有效的成本控制方法、加强内部审计等措施，确保支出控制在预算范围内，防止浪费和舞弊行为的发生。

VS

医疗机构应建立规范的支出审批流程，明确各级审批人员的权限和责任。对于重大支出项目，应进行充分的论证和评估，确保决策的科学性和合理性。同时，应加强对审批流程的监督和管理，防止违规操作和权力滥用。

支付流程优化

医疗机构应优化支付流程，提高支付效率。通过建立电子化的支付系统、采用先进的支付技术、加强与银行等金融机构的合作等措施，实现支付的便捷性、安全性和实时性。同时，应加强对支付流程的监控和管理，确保资金的安全和合规性。

支出审批

医疗机构营运资金风险管理

通过分析医疗机构的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，识别潜在的营运资金风险。

财务报表分析法

借助行业专家或专业机构的知识和经验，对医疗机构的营运资金风险进行评估。

专家评估法

运用数学模型和统计方法对医疗机构的营运资金数据进行深入分析，以揭示潜在风险。

定量分析法

风险规避

风险降低

风险转移

风险接受

01

02

03

04

通过放弃或拒绝承担某些高风险业务活动，避免潜在的营运资金损失。

采取积极措施降低营运资金风险，如优化业务流程、提高资金使用效率等。

通过购买保险、与合作伙伴共同承担风险等方式，将部分营运资金风险转移给他人。

对于某些无法避免或降低的营运资金风险，医疗机构可以选择接受并承担相应后果。

制定一套科学合理的风险监控指标，对医疗机构的营运资金风险进行实时监控。

建立风险监控指标体系

定期风险评估报告

风险预警机制

风险应对跟踪与反馈

定期向医疗机构管理层提交风险评估报告，反映营运资金风险状况及变化趋势。

当营运资金风险达到或超过预定阈值时，触发预警机制，提醒医疗机构及时采取应对措施。

对已经采取的风险应对措施进行跟踪和评估，确保措施的有效实施并及时调整策略。

医疗机构营运资金财务分析

正确分类资产和负债，准确计量各项资产和负债的账面价值，反映医疗机构的财务状况。

资产负债表编制

按照权责发生制原则，合理确认和计量收入、费用等，展示医疗机构的经营成果。

利润表编制

分类列示经营、投资