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浙江新农化工股份有限公司

财务分析制度

1.目的

为了规范公司财务分析工作，强化财务管理，充足运用财务报告反映的综合信息，全面分析公司经营管理状况和存在的问题，不断提高公司经营管理水平，制定本制度。

2.合用范围

本制度合用于浙江新农化工股份有限公司及各分公司、子公司的财务分析活动。

3.术语与定义

3.1财务分析是以会计核算、财务报表和相关信息资料为依据，运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法、实地调查法和经验判断法等方法，对公司财务状况、筹资活动、投资活动、经营活动及其经营成果进行的分析与评价的经济管理活动。

3.2财务分析报告是依据财务分析的结果及其他相关信息，对影响公司财务状况、经营成果和钞票流量等的事项作出客观、全面、系统的分析和评价，并提出改善意见和建议，进而形成的书面报告。

4.职责与权限

4.1公司财务总监负责公司财务分析工作的组织与领导，审批财务部门撰写的财务分析报告。

4.2各财务机构负责人负责组织所在公司、部门的财务分析工作，撰写的财务分析报告。

4.3财务分析岗位会计人员具体负责所在公司、部门的财务分析工作。

4.4各会计岗位负责各自核算、管理范围或业务模块的财务分析工作。具体分工如下：

（1）资金主管负责资金分析；

（2）材料会计负责材料、采购价格及应付账款分析；

（3）销售会计负责销售收入、销售费用、产成品存货及应收账款分析；

（4）成本会计负责成本、制造费用及在产品存货分析；

（5）费用会计负责管理费用、财务费用分析；

（6）其他会计岗位负责各自分管业务的财务分析。

4.5各公司、职能部门有责任配合财务部门的财务分析活动，积极为财务部门提供真实、全面、及时的信息资料和分析证据。

5.财务分析的内容

5.1绩效指标完毕情况分析

重要是对公司总体经营指标和下达给职能部门的经营绩效指标进行分析，拟定实际完毕情况，并通过实际与计划（预算）、去年同期对比分析，确认计划（预算）完毕率和同期变动率，揭示公司重要经营绩效指标完毕中存在的问题和发展趋势，提出改善公司经营管理的措施及建议。

5.2资金分析

重要分析资金来源的构成及其合理性；资金分布情况及各类资金占用的结构比例；资金使用的效果及其合理性。同时，分析本期货币资金收支计划的完毕情况。资金分析要着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，通过对本期货币资金收支情况的综合评价，提出进一步改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金形势作出预测，促使公司提高货款回收率，压缩资金占用量，减少资金使用量，加速资金周转，保证资金收支平衡，保证生产经营与基建技改、归还借款及对外投资计划的资金需要。

5.3成本分析

重要通过度析成本定额（计划）的完毕情况及与上年同期单位成本对比分析、与上月单位成本对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、材料价格、人工费用、制造费用分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出减少成本的具体措施。以促使采购部门减少采购成本；生产部门提高劳动效率，提高产品质量，减少材料消耗，控制人工费用，压缩制造费用支出。

5.4期间费用分析

重要通过管理费用、销售费用、财务费用的对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与去年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示期间费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。

5.5销售收入分析

重要通过销售收入与计划、与去年同期、与上月的对比分析，剖析影响本期销售收入增长或减少的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，揭示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增长销售收入的具体措施。

5.6利润分析

重要通过本期利润完毕情况与计划、与去年同期、与上月的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金及附加、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示生产经营活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增长利润的具体措施。

5.7应收账款分析

重要通过应收账款余额分析、账龄的分析、应收账款周转率分析，以及与去年同期的对比分析，剖析应收账款结构、变动趋势及不合理的资金占用；分析影响应收账款变动的主、客观因素；揭示应收账款管理中存在的问题，估算也许发生的呆坏账金额，提出加强应收账款管理的具体措施。

5.8存货分析

重要通过度析存货的采购、入库、出库和结存数额，以及对比分析、库龄分析、超储短缺分析和存货周转率分析等方法，剖析存货的库存结构、变动趋势及不合理的资金占用；分析影响应存货变动的主、客观因素；揭示存货管理中存在的问题，提出加强存货管理、提高存货管理水平的具体措施。

5.9财务比率分析

重要通过度析偿债能力、营运能力、赚钱能力三个方面的比率来综合分析公司的财务