全面管理风险矩阵预算.docVIP

6.1全面预算管理

1.1概述

规定了XX股份有限企业集团总部及其下属企业(下属企业是指XX股份有限企业投资(参股

或控股)或托管或由上海XX有限企业托管的企业)有关全面预算的流程，意在建立、健全内部

约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，保证预算编制符合企业发展战略和目的的规定。

1.2合用范围

合用于XX股份有限企业集团总部及其下属企业。

1.3有关制度

全面预算管理制度。

1.4职责分工

预算管理委员会：拟订总预算目的，审议总预算目的分解方案、预算编制措施和程序；审议

预算草案；协调处理预算编制和执行中的重大问题；审议预算调整方案。

预算管理工作机构：拟订年度预算总目的分解方案及有关预算编制程序、措施的草案；组织

和指导各级预算单位开展预算编制工作；预审各预算单位的预算草稿，进行综合平衡，并提出修

改意见和提议；汇总编制全面预算草案，提交预算管理委员会审议；跟踪、监控各项预算执行状

况；接受各预算单位的预算调整申请，根据企业预算管理制度进行审查，集中制定预算调整方案，

报预算管理委员会审议。

业务部门：编制各部门预算，执行审批后的预算。

战略与人力资源部：将各部门预算指标达到状况纳入到考核体系。

1.5流程图

6.1全面预算管理

预算管理委员会总

预算管理委员会总经理办公会

董事会战略人力资源部

预算管理工作机构

开始

下达预算编制目

标和编制要求

R1-R12

通过

通过

R13

审议审议审批一

审议

审议

审批

一通过

算草案

通过一下达预算指标

通过一

R18-R20R14-R17

R18-R20

确定改进方案和措施

确定改进方案和措施

预算分析

R21

预算调整申请复核—否—

L通过一

—通过—

编制预算调整报

告

汇总预算调整报告

执行调整后预算

R22/R23

审议’

审议审议通述审批

审议

审议

通述

通过一

R24

预算考核

结束

1.6控制目的

序号

《内控手册》唯一详细控制目的编号

控制目的

目的类别

1

6.1-CT1

保证预算的合理性

经营效率目的

2

6.1-CT2

保证预算执行有效

经营效率目的

3

6.1-CT3

保证超预算费用得到审批

经营效率目的

4

6.1-CT4

保证预算调整合理性

合法合规目的

5

6.1-CT5

保证对预算执行状况进行分析与考核

经营效率目的

6

6.1-CT6

保证对预算差异进行调查和改善

经营效率目的

1.7控制矩阵

风险

编号

风险描述

对应控

制目的

编号

关键控

制措施

编号

关键控制措施

不相

容职

务

对应制度

控制痕迹

会计报表认定

会计报表项目

1存在和发生/真实

性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5体现和披露

12

3

4

5

6.1-R

1

预算内容未充足涵盖经营、投资等方面，导致全面预算制定不合理

6.1-CT

1

6.1-CA

1

对全面预算进行分类管理，包括经营预算(如研发预算、采购预算、生产预算、销售预算、费用预算等)、投资预算、筹资预算和财务预算等

防止性

全面预算管理制度第七条

企业财务预算管理规定文献

6.1-R

2

全面预算编制的整体过程不合理，导致预算的编制过程出现问题，全面预

算编制成果达不到预定目的

6.1-CT

2

6.1-CA

2

预算管理委员会确定年度预算指导思想和关键指标，审议年度预算方案和预算调整方案，协调和处理预算编制和执行中出现的重大问题

防止性

全面预算

管理制度

第五条

年度预算方案

风险

编号

风险描述

对应控制目的编号

关键控

制措施

编号

关键控制措施

不相

容职

务

控制活动类型

对应制度

控制痕迹

会计报表认定

会计报表项目

1存性；与义摊；

1

在和2完务；5体

2

发生/真实整性；34估价或现和披露

34

权利分

5

6.1-CT

2

6.1-CA

3

预算管理工作机构根据企业发展战略和经营计划，测算下一年度的全面预算目的，经预算管理委员会审议后予如下达。同步确定年度预算总目的分解方案及预算编制细则与规定(含编制措施、

统一的预算编制前提、时间、格式规定等),层层下达至各预算责任中心

防止性

全面预算

管理制度

第十条

年度预算详细编制细则与规定

6.1-CT

2

6.1-CA

4

各预算责任中心按照下达的

预算目的和预算政策，结合

自身特点以及预测的执行条

件，认真测算并提出本责任

中心的预算草案，经本责任

中心负责人同意后，