我国上市公司的内部控制环境分析与治理开题报告.docVIP

重庆大学网络教育学院

学生毕业设计（论文）开题报告

（仅本科层次要求，专科层次不要求）

一、课题的目的及意义（含国内外的研究现状分析）：

COSO报告指出，内部控制环境形成一个企业的文化氛围，是影响内部人员控制其他要素的的基础。要建立有效的内部控制系统，必须要有一个良好的控制环境作为基础。

控制1988年AICPA发布的SAS?No．55，第一次正式将控制环境纳入内部控制范畴。该报告首次以“内部控制结构”取代了“内部控制制度”，认为内部控制结构由控制环、会计系统和控制程序三要素组成，并把控制环境定义为“对建立、加强或削弱定政策、程序及其效率产生影响的各种因素”。?

?1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属组织参与的“发起组织委员会”(COSO)发布报告“内部控制—整体框架”，即COSO报告，1994年进行了增补。COSO报告认为内部控制由五个相互影响的要素构成，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。认为控制环境是其他控制要素的基础，强调“人”在控制环境及内部控制中的核心地位，强调管理阶层的管理风格和管理哲学、企业文化、内部控制意识等“软控件”的作用。

2004年9月COSO委员会发布了《企业风险管理框架》终稿。该框架是在COSO?1992年的研究成果—《内部控制框架》报告的基础上，结合《萨班斯一奥克斯利法案》(Sarbanes一0xleyAC)在报告方面的要求，