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《采购与付款审计》ppt课件

目录

CONTENTS

采购与付款审计概述

采购审计

付款审计

采购与付款内部控制

采购与付款审计案例分析

采购与付款审计概述

确保采购与付款活动的合规性、真实性和准确性，提高企业的经济效益。

审计目标

涵盖企业所有的采购与付款活动，包括原材料、零部件、设备和服务的采购以及相关款项的支付。

审计范围

遵循独立、客观、公正的原则，以法律法规和企业制度为准绳，对企业采购与付款活动进行全面、系统的审查。

依据国家法律法规、行业标准和国际审计准则，结合企业实际情况制定具体的审计标准。

审计标准

审计原则

审计方法

审计程序

制定审计计划，确定审计范围和重点；组成审计小组，进行现场调查；实施审计程序，收集、整理和分析审计证据；编制审计工作底稿，评估审计发现的风险；撰写审计报告，提出改进建议；跟踪整改情况，确保问题得到解决。

采用风险基础审计方法，通过对采购与付款活动的风险评估，确定审计重点和优先级。同时，运用询问、观察、检查和重新执行等审计技术，获取充分、适当的审计证据。

采购审计

供应商选择标准

评估供应商的信誉、产品质量、价格、交货期和服务，确保供应商符合采购需求。

供应商评价机制

建立定期评价供应商的机制，包括评价标准、评价流程和评价结果的应用。

合同内容审查

核对合同条款是否明确、合法、合规，包括采购物品、数量、价格、交货期、质量标准等。

协议合规性审查

审查与采购相关的协议，如授权委托书、保密协议等，确保其符合法律法规和公司政策。

检查采购流程是否规范、合理，包括需求分析、供应商选择、合同签订、订单下达、验收入库等环节。

采购流程审查

评估采购过程中可能出现的风险，并制定相应的风险控制措施，如对供应商的依赖程度、单一供应商的风险等。

采购风险控制

付款审计

应付账款的账龄分析

应付账款的准确性

应付账款的合规性

对应付账款的账龄进行分类和分析，确定是否存在长期挂账的情况。

核对应付账款明细账与总账是否一致，确保应付账款的准确性。

检查应付账款是否符合相关法律法规和公司政策，如是否存在违规操作或虚假记录。

检查发票是否完整、清晰，包括供应商名称、商品名称、数量、单价、金额等信息是否齐全。

发票的完整性

凭证的合规性

凭证的真实性

核对凭证是否符合相关法律法规和公司政策，如是否存在虚假发票或违规操作。

通过与供应商沟通、查询税务网站等方式验证凭证的真实性。

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检查付款流程是否规范、合理，包括审批流程、支付方式、支付时间等。

付款流程的规范性

评估内部控制制度在付款流程中的执行情况，确保付款流程的合规性和风险控制的有效性。

内部控制的有效性

对付款过程中可能出现的风险进行评估，并提出相应的风险控制措施。

付款风险的评估

采购与付款内部控制

确保采购活动的合规性

保障资产安全

提高采购效率

保证信息真实完整

通过内部控制措施，保障企业采购过程中涉及的资产安全，防止资产流失和被侵占。

确保企业的采购活动符合国家法律法规和企业内部规章制度，防止违法违规行为的发生。

确保采购业务信息的真实、完整和准确，为企业的决策提供可靠依据。

优化采购流程，提高采购活动的效率和效果，降低采购成本。

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组织架构

制度建设

人员素质

内部审计

建立健全采购与付款业务的组织架构，明确各部门和岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。

制定和完善采购与付款业务的内部管理制度和流程，确保各项业务活动有章可循、有据可查。

通过内部审计对采购与付款业务进行监督和评价，及时发现和纠正存在的问题和风险。

加强采购与付款业务人员的培训和教育，提高其专业素质和职业道德水平，增强其风险意识和责任意识。

采购执行管理

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加强采购需求的管理，确保采购需求的合理性和合规性，防止盲目采购和违规采购。

建立供应商管理制度，对供应商进行全面评价和选择，确保供应商的质量和信誉可靠。

加强合同管理，确保合同条款的完整性和合规性，防止合同风险的发生。

规范采购执行程序，确保采购活动的合规性和公正性，防止利益输送和腐败行为。

规范付款程序，确保付款的及时性和准确性，防止资金流失和财务风险的发生。

供应商管理

需求管理

付款管理

合同管理

采购与付款审计案例分析

供应商选择不当

总结词

某企业因未对供应商进行充分调查和评估，选择了资质不符的供应商，导致采购的原材料质量不符合要求，给企业造成了重大损失。

详细描述

总结词

采购合同条款模糊

详细描述

某企业在签订采购合同时，未明确约定交货时间、质量标准等关键条款，导致合同履行过程中出现纠纷，影响企业的正常运营。

总结词

详细描述

付款流程不规范

付款流程不规范

总结词

采购与付款舞弊

要点一

要点二

详细描述

某企业员工利用职务之便，通过虚构采购交易、