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林企内控管理制度创建

一、林业企业内控管理制度现状

（一）风险评估意识薄弱风险评估就是考虑潜在事件对企业目标实现的影响程度。管理者从发生的可能性和影响程度来评估事件。有利的和不利的事件，都要单独或分类地进行审视。但目前我国大多数林业企业缺乏这种风险评估意识，更不用说用风险评估工具进行相应的风险管理。主要表现为随意使用资金，采购业务中弄虚作假，吃“回扣”等。因此，在内部控制上，存在以下问题：一是记账、保管、经济业务决策及经办的人员没有很好地分工进行制约；二是重大事项决策的执行，没有很好地分离制约；三是财产清查没有形成制度，清查期限、程序不明确。

（二）缺乏适当的控制活动我国林业企业多数是国有企业，受计划经济的影响，企业的控制活动经常流于形式而没有真正发挥作用。企业内所有权与经营权没有分离是内部控制制度执行不好的根本原因。有些企业虽然有相关的规章制度，但是有章不循，监管乏力。虽然有制度，也规定要按章办事，但没有相应的控制监督，不能及时查找出问题。内部会计控制制度往往只是一纸文件，用来应付检查与审计，形同虚设，效果不明显。

（三）信息系统建设管理不善当前是一个信息化的时代，但我国林业企业信息化管理建设却比较晚，有的甚至还停留在某些计算机管理软件的使用上，对于信息化系统性解决方案较少尝试。同时，林业企业信息标准化难度较大。因为林业企业数量多，分布广，一般在较偏僻的地方，在规模、运营模式、内