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《所得税涉税台账》PPT课件

目录所得税基础知识所得税计算方法所得税优惠政策所得税征收管理所得税涉税台账建立与管理

01所得税基础知识

所得税的征收对象是纳税人取得的所得额，包括工资、利润、财产租赁等。所得税的征收目的是为国家财政收入提供稳定来源，同时调节社会财富分配，促进社会公平。所得税是一种对个人或企业所得额征收的税种，是税收体系中的重要组成部分。所得税定义

所得税具有普遍性，征收范围广泛，涉及各类企业和个人。所得税具有负担公平性，根据纳税人所得额的大小确定税收负担，体现税收的公平原则。所得税具有调节性，通过对所得额的征税，可以调节社会财富分配，促进社会公平。所得税特点

所得税种类对个人所得额征收的税种，包括工资、稿酬、财产租赁等。对企业所得额征收的税种，是企业法人必须缴纳的税种。对资本利得征收的税种，包括股票、债券等有价证券买卖所得。对房产所得额征收的税种，包括房屋出租、出售等所得。个人所得税企业所得税资本利得税房产税

02所得税计算方法

居民企业所得税计算方法计算公式应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用-税金及附加-损失适用范围适用于居民企业的年度企业所得税计算。注意事项合理区分营业收入、营业成本、期间费用、税金及附加和损失，确保准确计算应纳税所得额。

应纳税所得额=经营收入-经营成本-费用-税金及附加计算公式适用范围注意事项适用于非居民企业的年度企业所得税计算。非居民企业所得税的计算相对简单，重点在于准确核算经营收入、经营成本、费用和税金及附加。030201非居民企业所得税计算方法

应纳税所得额=工资收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除计算公式适用于个人所得税的计算。适用范围个人所得税的计算涉及多个扣除项目，如起征点、专项扣除、专项附加扣除等，需准确核算以避免多缴或少缴税款。注意事项个人所得税计算方法

03所得税优惠政策

对于符合条件的小微企业、高新技术企业等，可以享受一定比例的企业所得税减免。减免企业所得税企业在进行固定资产投资时，可以享受一定比例的投资抵免政策，降低税负。投资抵免企业可以加速固定资产的折旧，从而在税前扣除更多的折旧费用，降低税负。加速折旧企业所得税优惠政策

个人在子女教育方面的支出，可以按照一定比例在个人所得税前扣除。子女教育支出个人在购买住房时，可以享受一定额度的住房贷款利息扣除政策。住房贷款利息个人在医疗方面的支出，可以按照一定比例在个人所得税前扣除。大病医疗支出个人所得税优惠政策

文化产业所得税优惠文化产业在一定条件下可以享受企业所得税减免政策。能源企业所得税优惠能源企业在一定条件下可以享受企业所得税减免政策。农业企业所得税优惠农业企业可以享受一定比例的企业所得税减免政策。特定行业所得税优惠政策

04所得税征收管理

核定征收对不能提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的纳税人，税务机关依据特定方法确定其应纳税所得额，依率征收。查账征收根据纳税人提供的账簿记录，计算其应纳税所得额，依率征收。扣缴征收对个人所得超过一定数额的纳税人，由扣缴义务人代扣代缴其应纳税款。征收方式

对企事业单位、社会团体及个人按月征收所得税。按月征收对企事业单位、社会团体及个人按季征收所得税。按季征收根据税法规定，纳税人应当在纳税期限内缴纳税款。纳税期限征收时间

03代扣代缴由扣缴义务人代扣代缴税款，向其机构所在地税务机关申报缴纳。01固定业户在机构所在地税务机关申报缴纳所得税。02非固定业户在经营地税务机关申报缴纳所得税。征收地点

05所得税涉税台账建立与管理

真实准确全面覆盖及时更新规范统一台账建立原账数据应真实反映企业所得税涉税情况，确保数据的准确性。台账应涵盖企业所得税涉税的所有方面，不留死角。台账应随企业所得税涉税情况的变化及时更新。台账的格式、内容应统一规范，方便管理和使用。

台账内容与格式应纳税所得额计算税收优惠记录企业所得税应纳税所得额的计算过程及结果。明确记录企业所得税税收优惠的享受情况。纳税人基本信息税前扣除项目纳税申报表包括纳税人名称、纳税人识别号、生产经营地址等。详细记录税前扣除项目的名称、金额、凭证号等。完整保存企业所得税纳税申报表及相关资料。

指定专人负责台账的建立、更新及日常维护工作。专人负责定期对台账进行审计，确保数据的真实性和准确性。定期审计推行电子化台账管理，提高管理效率和数据安全性。电子化管理对台账数据采取必要的保密措施，防止数据泄露。保密措施台账管理要求

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