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2023年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案

单选题（共35题）

1、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

D.集体福利

【答案】C

2、某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300

万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应

缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】D

3、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中

国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的

关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核

定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62

【答案】D

4、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。

A.一次购买金额达到300元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】C

5、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。

A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式

B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力

【答案】D

6、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全

部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税

款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的

分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一

般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择

适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价

或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额

【答案】A

7、2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服

务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均

价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当

月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】A

8、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，

相关资料如下：

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

【答案】A

9、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费

税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额

B.其他非应税消费品的销售额

C.组成计税价格

D.金银首饰的销售额

【答案】A

10、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务

如下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75

【答案】B

11、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工

食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计

180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36

万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6

【答案】C

12、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的

财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税

务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中

的（）。

A.税收优先权

B.税收代位权

C.税收撤销权