2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案7.pdfVIP

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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共60题)

1.(单项选择题)(每题1.50分)

在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是（）。

A.股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用

B.利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用

C.特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用

D.财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用

正确答案：D,

2.(单项选择题)(每题1.50分)

根据个人所得税的有关规定，税务机关应根据扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给（）的

手续费，扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。

A.1%

B.2%

C.5%

D.10%

正确答案：B,

3.(多项选择题)(每题2.00分)

下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。

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A.实行自收自支、自负盈亏的事业单位占用的土地

B.举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员的居住用地

C.老年服务机构自用的土地

D.民航机场场内道路用地

E.企业直接用于养殖占用的土地

正确答案：B,C,E,

4.(多项选择题)(每题2.00分)根据企业所得税法的规定，关于企业所得税的征税对象表述正确的

有（）。

A.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构场所，但是取得的所得与机构场所没

有实际联系的所得，全部应中国缴纳企业所得税

C.企业所得税的征税对象包括生产经营所得、其他所得和清算所得

D.实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构场所拥有的据以取得所得的股权、债权，以及拥

有、管理、控制据以取得的财产

E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设立机构场所取得的来源于中国境内的所

得，以及发生在中国境外但与其机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税

正确答案：A,C,D,E,

5.(不定项选择题)(每题2.00分)某市居民企业为营业税纳税人，2014年度发生以下经营业务：

(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、

费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元；

(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6

万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取

得投资收益；

(3)将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取不含税租金

收入40万元；

(4)全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184.

6万元）；上述期间费用均未含工资和三项经费。

(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元（并取得专用收

据），实际发生职工教育经费1万元；

(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元；

(7)已预缴企业所得税35万元。

(其中计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用；建筑业营

业税税率3%;租赁业营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：居民企业2014年所得税前准予扣除的营业

税金及附加为（）万元。

A.35.24

B.40.64

C.33.42

D.43.27