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中国企业内部控制研讨会德勤讲课课件

目录contents内部控制概述中国企业内部控制现状德勤内部控制实践与案例分享中国企业内部控制未来发展互动环节与问答

01内部控制概述

内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、可靠性以及经营效率而设计的一系列政策和程序。定义内部控制的目标是保护企业的资产安全、确保财务报告的可靠性、提高经营效率以及遵守适用的法律法规。目标内部控制的定义与目标

保障企业资产安全提高财务报告质量提高经营效率遵守法律法规内部控制的重要效的内部控制可以防止资产被滥用、浪费或盗窃，确保企业的经济利益。健全的内部控制可以确保财务报告的准确性、完整性和可靠性，提高企业的透明度。有效的内部控制可以优化企业的运营流程，降低成本，提高企业的经营效率。内部控制可以帮助企业遵守适用的法律法规，避免违规风险，维护企业的声誉。

早期的内部控制形式，主要是通过职责分工和程序控制来防止错误和舞弊。内部牵制阶段随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部控制制度开始形成，包括会计控制和管理控制两个方面。内部控制制度阶段强调内部控制的构成要素，包括控制环境、会计制度、控制程序等。内部控制结构阶段将内部控制与风险管理相结合，强调内部控制在预防和应对风险方面的作用。风险管理整合框架阶段内部控制的演变历程

02中国企业内部控制现状

中国企业逐渐认识到内部控制的重要性，但仍有部分企业对内部控制的理解和重视程度不够。内部控制意识组织架构人力资源政策部分企业的组织架构不够合理，导致内部控制的执行和监督存在困难。企业的人力资源政策对内部控制的效果有重要影响，包括员工的选拔、培训、晋升等方面的政策。030201内部控制环境

中国企业在风险识别方面存在不足，对外部环境和内部经营环境的变化反应不够敏捷。风险识别风险评估的方法和标准不够科学和统一，导致评估结果的可信度不高。风险评估企业在风险应对方面缺乏有效的措施，对风险的应对能力较弱。风险应对风险评估与管理

部分企业的控制活动设计不够科学和合理，导致控制效果不佳。控制活动设计控制措施的执行力度不够，导致控制效果大打折扣。控制措施执行对控制活动的监督不够严格，导致控制活动的执行缺乏有效的约束。控制监督控制活动与措施

信息与沟通信息收集与传递企业在信息收集和传递方面存在不足，导致信息的不对称和失真。内部沟通企业内部沟通机制不够完善，导致信息传递不畅，影响决策效率和效果。外部沟通企业在与外部利益相关者的沟通方面存在不足，影响企业的形象和声誉。

改进措施企业在发现问题后，缺乏有效的改进措施，导致内部控制的持续改进能力较弱。监控体系部分企业的监控体系不够完善，导致内部控制的执行和监督存在困难。绩效评估绩效评估体系不够科学和合理，导致评估结果的可信度不高，影响企业决策的准确性。监控与改进

03德勤内部控制实践与案例分享

德勤内部控制框架概述01德勤内部控制框架是一个全面的内部控制体系，旨在帮助企业识别、评估和管理风险，并确保企业运营的效率和效果。德勤内部控制框架的构成02德勤内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素，这些要素相互关联，共同构成了企业内部控制体系的基础。德勤内部控制框架的应用03德勤内部控制框架适用于各类企业，包括上市公司、国有企业和民营企业等。通过应用该框架，企业可以全面了解自身的内部控制状况，发现潜在的风险点，并采取有效的控制措施。德勤内部控制框架

德勤风险评估方法是一种系统性的风险识别、评估和应对方法，旨在帮助企业全面了解自身的风险状况，并采取有效的应对措施。德勤风险评估方法包括风险识别、风险分析和风险应对三个阶段。在风险识别阶段，企业需要全面了解自身的运营状况，识别潜在的风险点；在风险分析阶段，企业需要对识别出的风险进行定性和定量分析，评估其可能性和影响程度；在风险应对阶段，企业需要制定有效的应对措施，降低或转移风险。德勤风险评估方法适用于各类企业，尤其适用于上市公司和大型企业。通过应用该方法，企业可以全面了解自身的风险状况，制定针对性的应对措施，提高企业的抗风险能力。德勤风险评估方法概述德勤风险评估方法的流程德勤风险评估方法的应用德勤风险评估方法

德勤控制活动与措施概述德勤控制活动与措施是企业内部控制体系的重要组成部分，旨在确保企业运营的合规性和有效性。德勤控制活动与措施的分类德勤控制活动与措施包括预防性控制、发现性控制和纠正性控制三类。预防性控制旨在预防错误和舞弊的发生；发现性控制旨在及时发现错误和舞弊；纠正性控制旨在纠正已发生的错误和舞弊。德勤控制活动与措施的应用德勤控制活动与措施适用于各类企业，尤其适用于对合规性和风险管理要求较高的企业。通过实施有效的控制活动与措施，企业可以提高自身的合规性和风险管理水平，降低运营风险和损失。德勤控制活动与