增值税明细科目设置及会计处理 - 会计.docxVIP

值税。企业向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退变用途等其他原因不应从销项税额抵扣、应转出的进项税额转出多交增值税：记录月终转出多交的增值税出口退税记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“其他业务收入”；企业逾期未退还的包装物押金，按规，借记“应交税金——应交增值税（减免税额）”，贷记“补贴收入”。对纳税人生产、经营减免税产品、商品已增值税明细科目设置及会计处理

值税。企业向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退

变用途等其他原因不应从销项税额抵扣、应转出的进项税额转出多交增值税：记录月终转出多交的增值税出口退税

记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“其他业务收入”；企业逾期未退还的包装物押金，按规

，借记“应交税金——应交增值税（减免税额）”，贷记“补贴收入”。对纳税人生产、经营减免税产品、商品已

增值税运行几年来，其核算的会计科目有所增加，核算方法不断完善。为了便于税务干部及纳税人充分理解和运用，现将现行的增值税会计科目的设置及处理方法编撰如下：

小规模纳税人应设置“应交税金--应交增值税”，不必要设三级科目，一般纳税人具体如下：

一、增值税会计科目的设置

企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“增值税检查调整”、“未交增值