增值税科目设置及账务处理1 - 会计.docxVIP

于分析当期增值税真实税负，特别是当期应交税额较少时，分析当期设备购进、投资所产生的影响;销项税额按不值税的填报提出了很多要求，增加了《增值税纳税申报表附列资料

于分析当期增值税真实税负，特别是当期应交税额较少时，分析当期设备购进、投资所产生的影响;销项税额按不

值税的填报提出了很多要求，增加了《增值税纳税申报表附列资料(五)、《增值税减免税申报明细表》和《本期

增值税(进项税额转出)”科目。需要注意的是：待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，贷记“应交税费—

时借：应交税费-未交增值税5671.46贷：银行存款5671.46二、不抵扣进项税摘要月末转出未交增

顺安通5月份应交增值税销项税额6522.87，可抵扣进项税额851.41，现分两种情况做月末账务处理

一、抵扣进项税

摘要

月末转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-销项税额6522.87

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税6522.87

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税851.41

贷：应交税费-应交增值税-进项税额851.41

转出未交增值税贷方科目余额为6522.87-851.41=5671.46，继续结转

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税5671.46

贷：应交税费-未交增值税5671.46

次月初缴税时