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土地增值税知识测试题附答案

1、 房地产开发企业销售装修房的,下列哪些成本不可在土增税前扣除?（）

A、 整体中央空调；

B、 浴室马桶及淋浴房；

C、 分体式空调；【正确答案】

D、 固定式衣柜。

2、 关于质量保证金的说法正确的是:（）

A、 房地产开发企业已取得施工企业开具的质量保证金发票，无论是否已支付款项，均可按发票所载金额予以扣除；【正确答案】

B、 房地产开发企业已取得施工企业开具的质量保证金发票，但尚未支付款项的，不可扣除；

C、 房地产开发企业未取得施工企业开具的质量保证金发票，但已支付款项的，可按支付的款项予以扣除。

3、 下列关于土增税清算条件错误的是:（）

A、 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算；

B、 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算；

C、 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上，或该比例虽未超过80%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算；【正确答案】

D、 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,主管税务机关可要求纳税人进行土增税清算。

二、多选题

（答案：请设置答案）1、下列说法正确的是?（）

A、采用一般计税的房地产开发项目，竞拍取得的土地成本可全额在土增税清算时扣除；【正确答案】

B、 采用一般计税的房地产开发项目，竞拍取得的土地成本要扣除可抵扣的增值税后的余额在土增税清算时扣除；

C、 采用简易计税的房地产开发项目，竞拍取得的土地成本可全额在土增税清算时扣除；【正确答案】

D、 采用简易计税的房地产开发项目，竞拍取得的土地成本要扣除可抵扣的增值税后的余额在土增税清算时扣除。

三、判断题

（答案：请设置答案）

1、委贷利息和统借统还利息，均是由金融机构作为贷款主体，开发商取得贷款用于房

地产开发后发生的利息,可以作为金融机构利息据实扣除。（）

正确答案:寸【正确答案】

题目来源：《百问百答一土地增值税》第3条

《土地增值税》题库

一、单选题

（答案：请设置答案）

1、 营改增后，适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入按（）确认。

含增值税销项税额的应税收入

不含增值税销项税额的应税收入【正确答案】

预收账款

确收收入

2、 房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时,应税收入按

（）方式确认。

预收账款含税金额

预收账款不含税金额

确收收入

营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入

【正确答案】

3、 房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，与转让房地产有关的税金包括()。

城建税、教育费附加、地方教育费附加

营改增前缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加

营改增前缴纳的营业税、营改增后缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加【正确答案】

以上都不对

4、 营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格，但提供了营改增后取得的增值税专用发票的，可扣除项目金额按()方式确定。

按照发票所载金额(不扣减营业税)并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算【正确答案】

按照发票所载不含增值税金额，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

5、 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，确认收入的首要方法是()：

开发产品的账面价值

公司当年度同类产品的销售均价确定

按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定【正确答案】

由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

6、 纳税人已达到应进行土地增值税清算条件的，应在()日内到主管税务机关办理清算手续。

30

60

90【正确答案】

180

7、 在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，扣除项目金额按()方式确认。

按项目清算后发生的成本总额计算可扣除单方成本,再乘以销售或转让面积计算

按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算【正确答案】

将清算后销售或转让的部分，单独申请清算

以上方式都可以

8、 财务费用中的利息支出可据实扣除的条