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内控建设中存在问题及完善措施

企业推进内控体系建设，实际就是加强风险管理，企业根据自身的实际经营状况制定和完善内部控制制度和流程，健全严格的资金使用制度，科学规划，加强全过程的风险管理与控制，引进先进的风险评估机制，科学防范和应对各项风险，确保企业可持续发展。而企业在实行内控管理的过程中，内控环境较差，也未加强内部资产管理，同时在投融资过程中未加强风险评估，给企业带来一定程度的经济损失，影响了企业正常经营秩序。企业应树立内部控制管理的意识，建立全方位的控制体系，提高企业的财务管理水平。

一、企业内控建设概述

（一）内涵

内控控制是指企业为了确保合法、合规经营，提高内部工作的质量和效率，增加企业的经济收益，实现整体的发展战略目标而建立的一种自我管理、约束的管理制度[1]。企业推进内控体系建设就应当优化内部控制与管理流程，营造良好的内部控制环境，并且加强风险管理，严格规范企业的各项经营管理活动，增强企业决策的合理性。

（二）要素

企业内部控制包含五大要素，具体如下。

1．内部环境。企业推行内部控制应当营造良好的内部环境，提高全体员工对内部控制理念的思想认识，使员工可以严格规范自身的工作行为，遵守和落实相关的内部控制管理流程，有助于内部控制体系落地。而且企业还应当设置合理的治理机构，制定各岗位职责说明书，确保权责清晰，为企业实行内部控制提供较好的环境。

2．风险评估。农业科技企业在经营管理的过程中，会遇到各种各样的风险因素，如自然风险，企业的种植基地受台风、干旱以及洪水等自然灾害的影响，造成农业种植产量较少，农产品品质较差，不利于企业抢占更多的市场份额。而且企业还可能面临市场风险，除此之外农产品科技公司还可能面临制度风险和技术风险，导致企业可能会遭受经济损失。因此企业应当加强风险分析和评估工作，对农业行业所面临的风险因素进行分析，并且制定科学的应对方案。在企业遭受具体的风险威胁时，及时对风险产生的动因进行分析，科学评估风险对企业的影响程度和范围，有助于企业“对症下药”，有效解决各项风险，降低企业的经营风险，减少企业的损失。

3．控制活动。控制活动是内部控制中较为关键的环节，企业的控制活动较多，如企业的管理层为了加强对员工的控制与管理，设置相应的考核指标。并且制定科学的绩效考核方法，将考核结果与员工个人的经济利益挂钩，让全体员工都可以明确自身的工作职责，并且转变自身的工作思维，提高工作效率，进而达到管理者的预期管理目标。而企业加强内部控制，制定一系列控制制度，实施具体的控制管理活动，可以有效防范和解决风险，将风险控制在可以接受的范围内。

4．信息与沟通。此项要素是企业内部控制中不可缺少的环节，为企业加强内部控制提供有效的会计信息资料。而信息资料包含企业内部的经营管理数据，还包括市场行业的相关信息，企业内部的信息包含业务数据和财务会计信息等，企业业务和财务等部门应当加强内部沟通，实现数据资源共享，以期企业可以推进财务管理转型升级，提高内部数据信息的真实性和准确性。而企业的外部信息内容也较多，如客户的信息，市场行业的供求关系、价格变动以及国家相关政策的变化，同时还包含竞争对手的销售量以及销售政策等信息。企业财务人员应当收集更多的市场行业信息，充分了解市场行业的发展背景，并且掌握客户的偏好，打造绿色农产品品牌，更好地满足市场需求。

5．内部监督。企业为了深入落实内部控制与管理体系，避免内部控制规范和流程沦为形式，应当加强内部监督和管理。现阶段部分企业的治理机构不完善，而且各岗位的权责不清晰，导致员工的工作积极性较差，致使企业内部控制环境较为薄弱。而且很多企业为了提高产品的市场占有率，盲目追求经济效益，未结合自身的实际发展状况就盲目扩张，使企业内部投融资风险较高，不利于企业维持日常经营活动[2]。因此企业应当采取内部监督和外部监管相结合的方式，使员工可以转变思想，端正工作态度，提高内部控制的思想认识，及时发现企业内控管理中存在的不足，改进内部控制的机制和流程。

二、企业加强内控建设的意义

（一）提高企业的经营管理水平

企业加强内控管理，推进内部控制体系建设，制定和完善一系列科学、有效的内部控制与管理对策，优化企业内部控制的流程，规范企业内部的行为。如企业建立健全资金管理机制，严格控制企业资金的收支，监控资金的使用情况，避免资金浪费，有助于企业合理安排内部资金，减少资金的使用成本。而且企业实行内部控制，明确各岗位的权责关系，加强各部门之间的横向联系，减少各部门之间监管的灰色地带，提升企业经营管理水平。

（二）确保企业会计信息的安全性和完整性

企业实行全过程的风险控制与管理，完善企业财务管理的制度，并且加强了业财融合。财务人员可以深入到业务前端，全面掌握企业的销售政策和业务流程，在此基础上进行成本核算和利润分析，可以提高企业会计信息质量，为企业科