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1purposesofinternal
controlsystems
Internalcontroldefinition
➢COSO(CommitteeofSponsoring
Organization)
➢Internalcontrolisaprocesseffected
byanentity’sboardofdirectors,
managementandothernel,
designedtoprovidereasonable
assuranceregardingtheachievement
ofobjectives.
➢公司的董事会、管理层及其他为实现
以下目标提供合理保证而实施的程序：运
营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵
守适用的。
Cybeiccontrolmodel
Identificationofobjectives(eg,customer
demand)
Settingtargets(budgets,coststandards)
Measuringachievements/outputs
Comparingachievementwithtargets
(feedback)
Identifyingcorrectiveaction
Implementingcorrectiveaction
Turnbullreport
InternalControl:GuidanceforDirectorsonthe
CombinedCode(1999)alsoknownastheTurnbull
ReportisareportdrawnupwiththeLondonStock
Exchangeforlistedcompanies.Thecommittee
whichwrotethereportwaschairedbyNigel
TurnbullofTheRankGroupplc.Thereportinforms
directorsoftheirobligationsundertheCombined
Codewithregardtokegoodinternal
controlsintheircompanies,orhavinggoodaudits
andcheckstoensurethequalityoffinancial
reportingandcatchanybeforeitesa
problem.
Revisedguidancewasissuedin2005.
ImportanceofrobustICs
(Dec07)
underpinsinvestorconfidence
beawareofandcontrolknownrisks
helpstomanagequalitythroughoutthe
organisationanditprovides
Providesmanagementwithinformationon
internaloperationsandcompliance.
helpstoexposeandimprove
underperforminginternaloperations.
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