内部审计工作流程 - 审计.docxVIP

审核并报送审计报告审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给公司董事长、分析。四、编制正式的审计报告外勤工作结束后，审计项目负责人应及时编制正式的审计报告。正式的审计报告的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并向公司董事长、总经理报告知并得到了公司董事长或董事会的批准。8/18审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关

审核并报送审计报告审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给公司董事长

、分析。四、编制正式的审计报告外勤工作结束后，审计项目负责人应及时编制正式的审计报告。正式的审计报告

的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并向公司董事长、总经理报告

知并得到了公司董事长或董事会的批准。8/18审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关

规范内部审计具体业务的操作流程是完善公司内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据公司《内部审计制度》及《内部审计实施细则》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权

一、审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括公司下属的各子公司，公司内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1、公司审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。

2、由公司董事会下达的专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报审计委员会主任审核、批准与授权。

步骤二：审计准备

在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：

一、初步确定具体审计目标和审计范围。

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集、处理、传递和保管各个环节。尤其是各子公司的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及、四五六。步骤三：初步调查一、审计座谈会审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相、分析。四、编制正式的审计报告外勤工作结束后，审计项目负责人应及时编制正式的审计报告。正式的审计报告1、内部审计的总目标是审查和评价公司各项经营管理活动，增加组织价值和改善公司运营流程。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

集、处理、传递和保管各个环节。尤其是各子公司的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及

、四五六。步骤三：初步调查一、审计座谈会审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相

、分析。四、编制正式的审计报告外勤工作结束后，审计项目负责人应及时编制正式的审计报告。正式的审计报告

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：

1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

3）经营活动的效率和效果。

4）资产的保全情况。

5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

二、研究背景资料

在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计对象为公司子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。

如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。

三、成立审计小组和确定审计时间

不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，并对审计工作进行具体的安排。

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可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。以上为审计工作的准备阶段，完成准备工作后价。审计评价由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及审计部负责人的总结评价三个层次构成。每一时间不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员成立审计小组的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束