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编制审计报告（初稿）编制审计报告（正稿）正式审计报告追加审计程序征求意见No征求意见反馈Yes2（二小组审计督查办公室被审计单位重大事项/
编制审计报告（初稿）编制审计报告（正稿）正式审计报告追加审计程序征求意见No征求意见反馈Yes2（二
小组审计督查办公室被审计单位重大事项/重要问题编制/印发审计报告整理和研定接收审计报告接收审计报告讨
一般财务收支审计工作流程图审计部长审计小组被审计单位下发审计通知书接收审计通知书审前调查和了解要求提
的邀请/招标/评标受邀投标实施跟踪审计/参与项目实施过程确定中标单位发布中标通知接收中标通知签订工程
审批
审计实施
鉴证
（二）审计部审计作业流程图
阶段阶段
董事会
审计部
审计小组
被审计单位
审批
年度审计计划
成立审计小组
审计调查和了解
审前协助、提供资料
审
计
准
备
临时指令
项目审计计划
项目审计方案（初步）
审计方案沟通
审批
项目审计方案（修改）
审计测试/分析/评价
编制审计工作底稿
审计工作底稿
现场复核
审计报告/快报
审计发现问题汇总
审计意见交换
审核
审计报告（初稿）
征求意见/意见反馈
审核
审定后上报
审核
审计报告（正稿）
审
计
报
告
审核
审计委员会
审计报告
重大事项/重要问题
落实审计报告
项目审计工作总结
明确督查事项/要求
整理/印发会议纪要
审计督查通知
按督查通知实施整改
审
计审计督查制定审计督查方案汇报落实/整改情况
督
查
适当通报
1
审计督查结果
提供资料和审前协助开展外勤审计工作收集审计证据编制审计工作底稿提供相关资料给予审计协助审核工作底稿复具工程结算核定书按结算核定书结算付款工程项目审计总结4三、审计督查流程图审计委员会会议审计部部长审计审计终结追加审计程序征求意见发布审计报告
提供资料和审前协助开展外勤审计工作收集审计证据编制审计工作底稿提供相关资料给予审计协助审核工作底稿复
具工程结算核定书按结算核定书结算付款工程项目审计总结4三、审计督查流程图审计委员会会议审计部部长审计
审计终结追加审计程序征求意见发布审计报告No对审计结果予以确认yesNo征求意见反馈yes3（三）工
工作底稿审计结果交换意见书No外勤审计终结审计工作底稿鉴证对审计结果予以确认Yes复核NoYes审批
审批
二、内部审计工作流程图
（一）一般财务收支审计工作流程图
审计部长
审计小组
被审计单位
下发审计通知书接收审计通知书
审前调查和了解要求提供审前协助
签署《承诺书》提供
资料和审前协助
审批
完善项目审计方案小组分工和时间计划
初步确定审计重点
和评价审计风险
开展外勤审计工作
收集审计证据编制审计工作底稿
现场复核
审查会计报表反映
的真实性和完整性
审查财务收支账目
的合法性和合规性
检查内部控制的健
全性和执行有效性
评价经营行为的效
益性和风险性
报表
账簿
凭证
流程
记录
影像
沟通
座谈
实物
分析
审批
No
复核
Yes
审计汇总
/发现问题总结
追加审计程序
或替代审计程序
整理审计工作底稿
审计结果交换意见书
No
外勤审计终结
审计工作底稿鉴证
对审计结果予以确认
Yes
复核
No
Yes
审批
编制审计报告
（初稿）
编制审计报告
（正稿）
正式审计报告
追加审计程序
征求意见
No
征求意见反馈
Yes
2
核Noyes完善审计工作底稿审计工作底稿鉴证审计发现问题汇总审计结果交换意见书追加审计程序或替代审计落实审计报告内容整改/签发会议纪要按会议决议制定审计督查方案
核Noyes完善审计工作底稿审计工作底稿鉴证审计发现问题汇总审计结果交换意见书追加审计程序或替代审计
落实审计报告内容整改/签发会议纪要按会议决议制定审计督查方案/下发审计督查通知按审计督查通知的要求和
接受审计通知书离任审计立项审批拟定项目审计方案审计调查和了解要求提供审前协助完善项目审计方案小组分工
价审计风险开展外勤审计工作收集审计证据编制审计工作底稿现场复核审查会计报表反映的真实性和完整性审查财
复核
审批
（二）离任审计工作流程图
董事会审计部部长
审计小组
离任人及其原所在单位
离任审计指令成立审计小组下发审计通知接受审计通知书
离任审计立项
审批
拟定项目审计方案
审计调查和了解要
求提供审前协助
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