会计指导出纳工作流程.pptx

会计指导出纳工作流程汇报人：XXX2024-01-09

Contents目录出纳工作概述出纳工作的基本流程出纳工作的规范和标准出纳工作的风险和防范措施出纳工作的提升和发展

出纳工作概述01

出纳工作的定义和职责定义：出纳工作是指负责企业或机构的现金收支、银行业务和相关财务票据处理等工作的财务岗位。职责管理现金收支，确保账实相符；保管相关财务票据和凭证；配合会计工作，确保财务信息的准确性和完整性。办理银行业务，包括取款、存款、转账等；

具备基本的财务知识和技能；熟悉相关法律法规和企业财务制度；具备良好的沟通能力和协调能力；具备严谨细致的工作态度和高度的责任心纳工作的基本要求

010204出纳工作的职业道德遵守法律法规和企业财务制度，维护企业利益；诚实守信，不弄虚作假；保守企业商业机密和财务信息；廉洁自律，不收受贿赂或挪用公款。03

出纳工作的基本流程02

出纳员接收现金收入，并核对金额和凭证是否一致。确认无误后，将现金收入记录在现金日记账中，并妥善保管相关凭证。现金收入出纳员根据审核无误的凭证，支付现金给对方。同时，在现金日记账中记录支付的金额和用途，确保账目清晰可查。现金支付现金收付流程

出纳员接收银行转账或支票等支付方式，并核对收款金额和账户信息是否正确。确认无误后，将款项存入公司账户，并记录在银行日记账中。出纳员根据审核无误的凭证，通过银行转账或支票等方式支付款项给对方。同时，在银行日记账中记录支付的金额和用途，确保账目清晰可查。银行结算流程银行付款银行收款

票据的领用与保管出纳员负责保管和使用各类票据，如支票、汇票等。在使用前应核对票据的号码、金额等信息，确保无误。使用后应妥善保管相关凭证和票据。票据的核销与整理出纳员应定期对已使用的票据进行核销和整理，确保票据的完整性和准确性。对于已核销的票据应进行分类整理，便于后续的审计和查验。票据管理流程

日记账的登记出纳员应每日登记现金日记账和银行日记账，记录每笔现金和银行的收付情况。确保账目清晰、准确无误。日记账的核对出纳员应定期与会计人员进行账目的核对工作，确保现金日记账和银行日记账与总账相符。如发现账目不符，应及时查明原因并处理。日记账的登记和核对

出纳工作的规范和标准03

出纳应确保所有现金收入及时、准确地存入银行账户，并确保与销售或业务部门记录一致。现金收入管理出纳应按照公司规定和审批流程，审核并支付各项现金支出，确保支出的合法性和准确性。现金支出管理出纳应负责管理备用金，确保备用金充足，并定期进行盘点和核对。备用金管理出纳应采取有效措施保障现金安全，防止现金被盗、丢失或滥用。现金安全保障现金管理规范

开立与变更账户银行对账支票与汇款管理银行单据处理银行账户管理规纳应根据公司需要，协助会计开立或变更银行账户，确保公司资金安全。出纳应及时与银行对账，确保公司银行账户的余额与会计记录一致。出纳应负责支票和汇款的申请、审核和签发，确保支票和汇款的安全性和准确性。出纳应及时处理银行单据，如支票、汇款单、对账单等，并确保单据的完整性和准确性。

出纳应根据公司规定，领用、使用和管理各类票据，如支票、汇款单、收据等。票据的领用与使用票据的核销与归档票据的保管与安全出纳应及时核销已使用的票据，并妥善归档，以便日后查阅和核对。出纳应采取有效措施，确保票据的安全性和完整性，防止票据丢失或被盗。030201票据管理规范

0102日记账的规范和标准日记账的核对与审核：出纳应及时核对日日记账的格式与内容：出纳应按照规定的格式和内容，准确、完整地记录每日的现金收入、支出和结余情况。

出纳工作的风险和防范措施04

现金管理的风险现金丢失或被盗无法及时发现假币现金管理的风险和防范措施

收支记录错误或遗漏防范措施设立安全可靠的保险箱存放现金现金管理的风险和防范措施

现金管理的风险和防范措施使用验钞设备并定期进行培训，提高识别假币的能力建立严格的收支记录制度，每日核对现金余额并确保账实相符

银行账户管理的风险未经授权的转账或取款账户信息泄露或被篡改银行账户管理的风险和防范措施

未及时发现和处理异常交易防范措施建立严格的授权管理制度，确保只有授权人员才能进行转账或取款操作银行账户管理的风险和防范措施

使用安全的网络和系统环境，定期更换密码并确保账户信息加密传定期查看银行账户交易记录，发现异常及时处理并报告上级领导银行账户管理的风险和防范措施

票据管理的风险票据丢失或被盗票据填写不规范或错误票据管理的风险和防范措施

03设立专门的票据管理岗位，对票据的保管、使用和销毁进行严格控制01票据流转过程中延误或遗失02防范措施票据管理的风险和防范措施

加强票据填写规范培训，确保票据信息的准确性和完整性建立票据流转制度，确保票据及时传递和处理，并对流转过程进行记录和监控票据管理的