农业合作社财务管理制 - 规章制度.docx

接待；严禁超规订阅报刊杂志；严格控制各类外出参观考察活动，确需外出的，必须事先经董事会或股东代表大会同意，报镇批准。财务人员有权拒绝受理不真实、不合法、内容不完整的原始凭证；未经审批的票据，代理会计不资金为2村干部或少数人办私事。出纳人员应及时盘点库存现金，定期核对银行存款。实行按月报账制度，与代理

接待；严禁超规订阅报刊杂志；严格控制各类外出参观考察活动，确需外出的，必须事先经董事会或股东代表大会

同意，报镇批准。财务人员有权拒绝受理不真实、不合法、内容不完整的原始凭证；未经审批的票据，代理会计不

资金为2村干部或少数人办私事。出纳人员应及时盘点库存现金，定期核对银行存款。实行按月报账制度，与代理

会先编制工程项目建设计划和总投资概算。总投资概算包括征地拆迁费用、工程前期费用、工程直接费用、附属工

农业合作社财务管理制度

为加强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社的合法权益，促进农村经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》、《区村集体经济组织财务管理制度》等相关法律法规，结合实际情况，制定本制度。

一、财务预决算制度

为增强财务收支的计划性，做好财务日常收支的管理，制定本制度。

1、预算编制内容

（1）年度内各项收入。主要包括：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。

（2）年度内各项支出。主要包括：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。

（3）年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。

（4）年度收益分配。收益分配顺序：上缴国家的各项税费；计提公积金、公益金；股东所得。

2、预算编制程序

（1）每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会负责编制预算草案。

（2）草案编制完毕后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完善。

（3）完善后的草案，提交股东代表大会审议通过，并经村民主理财小组（监事会）签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年3月底前完成。

3、财务收支预算的执行

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报表，财会人员交接清单，会计档案销毁清单等。8每年（月、季）度形成的会计档案，在年（月、季）度终了后资金为2

报表，财会人员交接清单，会计档案销毁清单等。8每年（月、季）度形成的会计档案，在年（月、季）度终了后

资金为2村干部或少数人办私事。出纳人员应及时盘点库存现金，定期核对银行存款。实行按月报账制度，与代理

作的通知》规定进行公布，接受成员监督。财务公开上墙前应通过民主理财小组的审核并签字，报镇经管站审核认

项开支原则上不得突破，遇特殊情况需要突破的，按规定程序追加预算。财务决算（1）年终根据当年财务收支预

（1）执行日期为每年的1月1日至12月31日。

（2）村集体每季度对预算执行情况进行认真分析，发现问题，及时查明原因，并采取有效措施加以解决。

（3）预算内的各项开支原则上不得突破，遇特殊情况需要突破的，按规定程序追加预算。

4、财务决算

（1）年终根据当年财务收支预算具体执行情况，编制当年的财务决算报告。

决算报告经股东代表大会讨论通过，并经村民主理财小组监事会签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。

（2）财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动原因，不足之处，提出改进意见，以指导下一年预算的编制。

5、财务预算、决算的监督

（1）财务收支预决算列入财务公开内容。

（2）村民主理财小组（监事会）定期对财务预算执行情况进行监督，发现问题，及时提出意见和建议，并监督纠正和改正。

6、本村重要工程项目实施，实行单项预决算。

二、货币资金管理制度

1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金（包括有价单证、存单）和银行支票只能由村出纳保管；村出纳不得兼管各类账务。

2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金执行限额管理，不得超过3000元限额，超过限额需及时送存银行。

3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为

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行结算，不准出租、出借帐户，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金。银行存款实行支票户管理，在春晓农村信用保等支出明细及征地补偿费余额等。征地补偿费应实行专户管理，严格按照专户存储、专项核算、专款专用的原则收支审查情况向股东代表大会报告。十、财务公开制度村财务公开内容应按照北仑区《关于进一步规范村务公开工名、证明人证明、财务监督小组审核盖章、审批人审批，做到原始凭证规范、用途明了、手续齐全。严格限制白条

行结算，不准出租、出借帐户，不