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2023年税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案

单选题（共40题）

1、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应

当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表

（A表）》及股东变更情况说明。

A.10日内

B.15日内

C.次月10日内

D.次月15日内

【答案】D

2、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。

A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税

B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税

D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】C

3、（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.机油

D.人造石油

【答案】A

4、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之

内

【答案】B

5、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转

出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。

A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品

B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房

C.因违法被拆除的建筑物

D.某商场将外购的商品用于职工集体福利

【答案】B

6、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附

加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得

【答案】B

7、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴

进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000

元，企业账务处理为：

A.借：在建工程100000贷：管理费用100000

B.借：在建工程100000贷：本年利润100000

C.借：在建工程100000贷：原材料100000

D.借：在建工程100000贷：以前年度损益调整

100000

【答案】B

8、税务行政诉讼实行（）。

A.一审终审制

B.二审终审制

C.三审终审制

D.再审终审制

【答案】B

9、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日

起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。

A.2日

B.2个工作日

C.5日

D.5个工作日

【答案】B

10、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.核对法

【答案】B

11、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是

（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业

【答案】B

12、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工

艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲

企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付

款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工

艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】D

13、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登

记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。

A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）

B.付款凭证

C.企业自制的内部凭证

D.合同协议

【答案】A

14、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符