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风险评估及审计预期
汇报人：AA
2024-01-20
contents
目录
风险识别与评估
内部控制体系建立与完善
审计程序设计与实施
风险评估与审计关系探讨
应对挑战和未来发展趋势
01
风险识别与评估
风险通常指的是任何潜在事件或条件，可能对组织的目标实现产生负面影响。这包括策略、操作、财务和声誉风险等。
风险定义
风险可根据其来源、性质或影响进行分类，如市场风险、信用风险、操作风险等。
风险分类
头脑风暴法
通过集体讨论激发创新思维，识别潜在风险。
德尔菲法
利用专家意见进行风险识别。
流程图法：通过绘制流程图，识别流程中的潜在风险点。
风险矩阵
用于识别和评估风险的严重性和可能性。
风险登记册
记录已识别的风险及其相关信息。
通常根据风险的严重性和可能性划分为高、中、低三个等级。
结合组织实际情况，制定具体的风险等级划分标准，如损失金额、影响范围等。
划分标准
风险等级
报告内容：包括风险评估的目的、范围、方法、结果和建议等。
编制步骤
1.明确评估目的和范围。
2.选择合适的评估方法。
3.收集和分析相关数据。
4.编制风险评估报告初稿。
5.审核和修改报告。
6.提交报告并获得反馈。
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内部控制体系建立与完善
合法性原则
内部控制应当符合国家有关法律法规和企业内部规章制度的要求。
制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。
全面性原则
内部控制应当涵盖企业各项业务和事项，实现全过程、全员性控制。
适应性原则
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
重要性原则
内部控制应当在兼顾全面的基础上，突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施。
成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
加强内部控制意识培养
通过培训、宣传等方式提高全员对内部控制的认识和重视程度。
完善内部控制评价机制
建立科学、合理的内部控制评价机制，对内部控制的有效性进行定期评价。
强化信息技术应用
利用信息技术手段提高内部控制的效率和准确性，如建立自动化控制系统、数据分析系统等。
加强内外部沟通与协作
加强企业内部各部门之间的沟通协作，同时积极与外部监管机构、审计机构等保持良好的合作关系，共同推动内部控制的持续改进。
03
审计程序设计与实施
根据审计目标和范围，设计相应的审计程序，包括风险评估程序、内部控制测试程序、实质性程序等。
设计审计程序
根据审计程序的复杂程度和被审计单位的规模，制定详细的审计时间表，确保审计工作按计划进行。
制定时间表
根据审计程序的需要，合理分配人力、物力等资源，确保审计工作的顺利进行。
分配资源
实施风险评估程序
通过访谈、问卷调查等方式，了解被审计单位的风险状况，评估其风险水平。
在完成现场审计工作后，根据审计结果编制审计报告，包括审计意见、审计发现和建议等。
编制审计报告
与被审计单位沟通
跟踪整改情况
将审计报告提交给被审计单位，并与其进行沟通，解释审计结果和建议。
对被审计单位在整改期限内采取的整改措施进行跟踪，确保整改工作的有效实施。
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风险评估与审计关系探讨
风险导向审计起源于20世纪末，随着企业面临的风险日益复杂，传统审计方法逐渐无法满足需求，风险导向审计应运而生。
风险导向审计的起源与发展
风险导向审计以被审计单位的风险评估为基础，根据风险大小、性质等因素，确定审计重点、范围和方法，以提高审计效率和效果。
风险导向审计的核心思想
风险评估在审计计划阶段的应用
在审计计划阶段，审计人员通过对被审计单位及其环境的了解，识别关键风险点，为制定具体审计程序提供依据。
风险评估在审计实施阶段的应用
在审计实施阶段，审计人员根据风险评估结果，有针对性地执行审计程序，收集充分、适当的审计证据。
风险评估为审计提供了方向和重点，而审计结果又可以为风险评估提供反馈和完善建议，二者相互促进，共同提高风险管理水平。
风险评估与审计的相互促进
风险评估和审计作为企业风险管理的重要组成部分，共同构建了企业风险管理的完整框架，为企业实现可持续发展提供了有力保障。
风险评估与审计在企业风险管理中的作用
05
应对挑战和未来发展趋势
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随着全球范围内对法规遵守的要求不断提高，企业面临更严格的合规审计和监管要求。
法规与合规性要求日益严格
随着数字化进程的加速，数据安全和隐私保护成为企业面临的重要挑战，需要强化相关风险评估和审计工作。
数据安全与隐私保护
全球化、市场竞争加剧等因素导致商业环境日益复杂，对企业风险评估和审计能力提出更高要求。
复杂多变的商业环境
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强调
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