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《内部控制评价》ppt课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING

目录CATALOGUE内部控制评价概述内部控制评价的标准和指标内部控制评价的实施内部控制评价的报告和改进内部控制评价的案例分析

内部控制评价概述PART01

内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。控制环境是指企业实施内部控制的基础，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等。内部控制评价的定义

内部控制评价的定义控制活动是指企业结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，实施控制措施。信息与沟通是指企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。内部监督是指企业对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程。

内部控制评价的目的和意义保证企业内部控制的有效实施和不断完善；促进企业发展战略目标的实现；保障企业资产安全完整；提高企业的经营效率和效果；

确定评价范围和重点；制定评价工作方案；组成评价工作小组；内部控制评价的流程和方法施现场测试；汇总评价结果；出具评价报告；披露内部控制评价报告。内部控制评价的流程和方法

内部控制评价的标准和指标PART02

确保内部控制制度符合国家法律法规和企业内部规章制度。合规性内部控制制度应能有效地防范风险、保证资产安全、提高经营效率。有效性内部控制制度应覆盖企业所有业务、部门和流程，不留死角。全面性内部控制制度应能适应企业内外部环境的变化，及时调整和完善。适应性内部控制评价的标准

监督与改进指标涉及内部审计、自我评估和持续改进等方面的执行情况。信息与沟通指标包括内部信息传递的效率和外部信息披露的质量。控制活动指标如授权审批、会计记录、实物控制等。控制环境指标包括组织架构、企业文化、人力资源政策等。风险管理指标涉及风险识别、评估、应对等方面的能力。内部控制评价的指标体系

评分方法根据各项指标的执行情况，采用定性和定量相结合的方法进行评分，以便进行综合评价。权重与评分的动态调整随着企业内外部环境的变化，权重与评分也应随之调整，以确保评价的有效性和准确性。权重设计根据各指标的重要程度，为其分配不同的权重，以体现其在整体评价中的相对重要性。内部控制评价指标的权重和评分

内部控制评价的实施PART03

内部控制评价的组织和人员内部控制评价应由专门的评价机构或评价小组来实施，该机构或小组应具备相应的专业能力和独立性。评价人员应具备丰富的审计、风险管理及内部控制等方面的专业知识和实践经验，以确保评价工作的专业性和客观性。

内部控制评价应遵循一定的程序和步骤，包括制定评价计划、确定评价范围和重点、收集和分析信息、形成评价结论、编制评价报告等。在制定评价计划时，应明确评价目标、范围、资源安排和时间表等，以确保评价工作的有序进行。内部控制评价的程序和步骤

内部控制评价需要收集和整理大量的信息，包括财务数据、业务数据、管理报告、审计报告等。评价人员应采用科学的方法和技术手段，对收集到的信息进行筛选、分类、对比和分析，以确保信息的准确性和完整性。内部控制评价的信息收集和整理

内部控制评价的报告和改进PART04

VS内部控制评价报告应包括企业内部控制体系概况、评价依据、评价范围、评价程序和方法、缺陷认定标准、缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等。格式内部控制评价报告应采用简洁、清晰的语言，按照统一的标准格式进行编写，包括封面、目录、正文、附录等部分。内容内部控制评价报告的内容和格式

内部控制评价结果的沟通和反馈内部控制评价结果应由企业内部审计部门及时向管理层汇报，并就缺陷认定及整改情况与相关部门和人员进行沟通和反馈。内部沟通企业应积极与监管机构、投资者、审计师等外部利益相关方沟通内部控制评价结果，提高信息披露透明度。外部沟通

企业应根据统一的缺陷认定标准，对内部控制缺陷进行认定，并按照缺陷的严重程度进行分类。针对认定的缺陷，企业应制定整改计划并组织实施，确保缺陷得到及时整改，同时对整改效果进行跟踪和评估。内部控制缺陷的认定和整改整改认定

内部控制评价的案例分析PART05

采购与付款循环内部控制评价的要点和难点该案例介绍了某企业在采购与付款循环内部控制评价方面的实践，包括供应商管理、采购合同管理、验收与入库管理、付款审核与支付等环节的风险点和控制措施，以及评价方法和标准。总结词详细描述案例一

总结词生产和仓储循环内部控制评价的