审核计划的编制和调整方法.pptx

审核计划的编制和调整方法汇报人：XX2024-01-14审核计划概述编制前准备工作编制方法与步骤调整原因及策略分析实施过程中注意事项总结回顾与改进建议01审核计划概述定义与作用定义审核计划是对审核活动进行预先规划和安排的文件，用于指导审核工作的实施。作用确保审核活动的有序进行，提高审核效率和质量，为受审核方提供清晰明确的审核要求和流程。编制原则与要求编制原则符合相关法律法规和标准要求；结合受审核方的实际情况和需求；编制原则与要求保证审核的独立性和公正性；合理安排审核时间和资源。编制原则与要求要求明确审核目的、范围和依据；列出审核的重点和关键要素；编制原则与要求制定详细的审核流程和步骤；安排必要的审核资源和时间。确定审核人员及其职责分工；适用范围及对象适用范围适用于各类组织、项目或产品的审核活动，如质量管理体系审核、环境管理体系审核、产品认证审核等。对象包括受审核方、审核机构、审核员和其他相关方。其中，受审核方是指接受审核的组织或个人，审核机构是指负责实施审核的机构或组织，审核员是指具体实施审核工作的人员。02编制前准备工作了解被审核单位情况单位性质与规模组织结构与内部控制了解被审核单位是国有企业、民营企业还是外资企业，以及其规模大小、员工数量等。了解被审核单位的组织结构、管理层级、部门设置以及内部控制制度的建立和执行情况。业务范围与运营情况熟悉被审核单位的主营业务、市场地位、竞争状况以及近年来的运营情况和业绩。明确审核目的和范围010203审核目的审核范围审核重点明确本次审核的目标，如财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。确定审核的具体对象和范围，如特定时间段内的财务报表、某项业务流程或某个部门的运营情况等。根据审核目的和范围，确定需要重点关注和审查的内容，如高风险领域、重大交易事项等。收集相关资料和信息法律法规与行业标准收集与被审核单位相关的法律法规、行业标准和监管要求等。被审核单位资料获取被审核单位的财务报表、会计凭证、业务合同、内部管理制度等相关资料。其他信息来源利用互联网、专业数据库等途径，收集与被审核单位相关的市场信息、行业动态等。03编制方法与步骤制定初步计划草案确定审核范围根据审核目标，明确需要审核的业务范围、时间范围等，确保审核的全面性和针对性。明确审核目标根据审核需求和被审核单位的实际情况，明确具体的审核目标，如评估被审核单位的风险状况、合规性等。制定审核流程设计详细的审核流程，包括审核前准备、现场审核、审核后处理等各个环节，确保审核工作的有序进行。征求被审核单位意见沟通解释征求意见调整完善与被审核单位进行充分沟通，解释审核的目的、范围、流程等，确保被审核单位对审核工作有充分的理解和认识。就被审核单位对初步计划草案的意见和建议进行征集，充分听取被审核单位的看法和诉求。根据被审核单位的反馈意见，对初步计划草案进行必要的调整和完善，确保计划的科学性和可行性。修改完善并确定最终计划汇总分析01对征求到的意见进行汇总和分析，找出初步计划草案中存在的问题和不足。修改完善02针对发现的问题和不足，对初步计划草案进行修改和完善，提高计划的针对性和实效性。确定最终计划03经过充分的讨论和修改后，最终确定审核计划，明确各项任务的时间节点、责任人等要素，确保计划的顺利执行。04调整原因及策略分析调整原因概述审核计划与实际业务不符由于业务变化、市场需求变动等因素，原有的审核计划可能无法适应实际业务需求，需要进行调整。审核资源不足或过剩审核资源包括人力、物力、财力等，如果资源不足或过剩，都会对审核计划的执行产生影响，需要调整计划以适应资源状况。审核效率不高如果审核流程繁琐、审核周期过长等导致审核效率不高，需要对审核计划进行调整以提高效率。针对不同原因的调整策略针对审核计划与实际业务不符的调整策略重新评估业务需求和市场变化，对审核计划进行相应调整，如调整审核重点、优化审核流程等。针对审核资源不足或过剩的调整策略根据资源状况调整审核计划，如增加或减少审核人员、调整审核时间等，以确保审核计划的顺利执行。针对审核效率不高的调整策略对审核流程进行全面梳理和优化，减少不必要的环节和等待时间；同时，加强审核人员的培训和管理，提高审核效率和质量。实例分析：某公司审核计划调整过程背景介绍：某公司是一家电商企业，由于市场竞争激烈和业务快速增长，原有的审核计划已经无法满足实际需求。调整原因：经过分析，发现原有的审核计划存在以下问题：审核流程繁琐、审核周期过长、审核标准不明确等。这些问题导致了审核效率低下，客户投诉率上升。调整策略：针对以上问题，该公司采取了以下调整策略：优化审核流程，减少不必要的环节和等待时间；制定明确的审核标准，提高审核的一致性和准确性；加强审核人员的培训和管理，提高审核效率和质量。调整效果：经过调整，该公司的审核效率得到了显著提