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全年一次性奖金和综合所得应纳税额测算表

项目 具体项目 序号 金额 综合所得

补充数据

基本数据 一、综合所得 1

1.工资、薪金所得 2 40,620.70

2.劳务报酬所得 3 28,200.00

3.稿酬所得 4 15,803.20

4.特许权使用费所得 5 0

5.综合所得收入额（6=2+（3+5）×80%+4×56%） 6 72,030.49

二、基本减除费用 7 60,000.00

三、专项扣除 8 15,000.00

四、专项附加扣除 9 48,000.00

五、其他扣除 10 -

六、准予扣除的捐赠额 11 -

七、税收优惠额 12 -

八、全年一次性奖金 13 380,000.00

测算过程 情形一：年终奖纳入综合所得 14

1.应纳税所得额（15=6-7-8-9-10-11-12+13） 15 329,030.49

2.适用税率（%） 16 25%

3.速算扣除数 17 31,920.00

4.应缴税款（18=15×16-17） 18 50,337.62

19

情形二：年终奖不纳入综合所得 20

（一）年终奖应纳税税额 21

1.是否属于无效区间 22 否

2.无效区间调整后年终奖 23 380,000.00

3.适用税率（%） 24 25%

4.速算扣除数 25 2,660.00

5.应缴税款（26=23×24-25） 26 92,340.00

（二）综合所得应纳税税额 27

1.调整后综合所得应纳税所得额 28 0

其中：调入年终奖金额 29 0

2.适用税率（%） 30 0

3.速算扣除数 31 0

4.应缴税款（32=28×30-31） 32 0

（三）年终奖和综合所得总应缴税款 33 92,340.00

34

情形三：部分年终奖纳入综合所得 35

（一）年终奖应纳税税额 36

1.调整后年终奖 37 144,000.00

2.适用税率（%） 38 10%

3.速算扣除数 39 210.00

4.应缴税款（40=37×38-39） 40 14,190.00

（二）综合所得应纳税税额 41

1.调整后综合所得应纳税所得额 42 185,030.49

2.适用税率（%） 43 20%

3.速算扣除数 44 16,920.00

4.应缴税款（45=42×43-44） 45 20,086.10

（三）年终奖和综合所得总应缴税款 46 34,276.10

最优方案 部分年终奖纳入综合所得总应纳税额最小

员工选择 关于年度全年一次性奖金有关个人所得税计算缴纳，本人自愿选择（以下二种方案选择其一）：

1.本人选择全年一次性奖金全部纳入综合所得计算缴纳个人所得税；

2.本人选择全年一次性奖金其中的（）元单独按照全年一次性奖金计算缴纳个人所得税，另（）元纳入综合所得计算缴纳个人所得税。

承诺人：（身份证号码：）

日期：年月日