12年注册会计师《财务成本管理》随章测试题(14) .pdfVIP

第⼗四章营运资本投资

⼀、单项选择题

1、下列关于营运资本的有关说法中，不正确的是()。

A.营运资本=流动资产-流动负债

B.经营营运资本=经营性流动资产-⾃发性负债

C.在不影响公司正常盈利的情况下，提⾼营运资本投资可以增加企业价值

D.在不影响公司正常盈利的情况下，节约流动资产投资可以增加企业价值

2、流动资产周转天数的决定因素不包括()。

A.⾏业和技术特征

B.企业所处的外部经济环境

C.企业所处的内部经济环境

D.管理流动资产周转的效率

3、下列关于流动资产投资政策的说法中，不正确的是()。

A.流动资产的投资规模，取决于持有成本和短缺成本总计的最⼩化

B.流动资产投资管理的核⼼问题是如何应对投资需求的不确定性

C.在宽松的流动资产投资政策下，公司的短缺成本较少

D.紧缩的流动资产投资政策，表现为较低的流动资产/收⼊⽐率，公司承担的风险较低

4、.企业置存现⾦的原因不包括()。

A.交易性需要

B.预防性需要

C.投机性需要

D.盈利性需要

5、运⽤随机模式和成本分析模式计算现⾦持有量，均会涉及到现⾦的()。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.交易成本

6、某公司持有有价证券的年利率为6%，公司的最低现⾦持有量为4000元，现⾦回归线为10000元。如果公司现有现⾦

22000元，根据现⾦持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的⾦额是()元。

A.0

B.14000

C.12000

D.10000

7、以下各种中，不属于企业应收账款信⽤政策构成内容的是()。

A.信⽤期间

B.信⽤标准

C.现⾦折扣政策

D.收账⽅法

8、在使⽤存货模式进⾏现⾦持有量的决策时，假设持有现⾦的机会成本率为10%，与现⾦持有量相对应的交易成本为

2500元，则企业的现⾦持有量为()元。

A.50000

B.25000

C.100000

D.⽆法计算

9、企业拟将信⽤期由⽬前的45天放宽为60天，预计赊销额将由1200万元变为1440万元，变动成本率为60%，等风险投

资的最低报酬率为10%，则放宽信⽤期后应收账款“应计利息”的增加额为()万元。(⼀年按360天计算)

A.15

B.9

C.5.4

D.14.4

10、评估客户赖账的可能性时，可以通过“5C”系统来完成，下列有关说法不正确的是()。

A.品质经常被视为评价顾客信⽤的⾸要因素

B.能⼒指顾客的财务实⼒和财务状况

C.条件指可能影响顾客付款能⼒的经济环境

D.资本指顾客的财务实⼒和财务状况

11、下列关于储备存货的有关成本的说法中，不正确的是()。

A.取得成本⼜称购置成本，是指存货本⾝的价值

B.企业为持有存货⽽发⽣的费⽤属于存货的储存成本

C.因存货不⾜⽽给企业造成的停产损失属于存货的缺货成本

D.储存成本=储存固定成本+储存变动成本，存货资⾦的应计利息属于变动存储成本

12、某企业全年耗⽤A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，则经济订货批量下对应的每

年订货次数为()次。

A.12

B.6

C.3

D.4

⼆、多项选择题

1、下列各项中可以导致流动资产周转天数增加的有()。

A.增加现⾦周转天数

B.增加存货周转天数

C.增加应付账款周转天数

D.增加应收账款周转天数

2、现⾦收⽀管理的⽬的在于提⾼现⾦使⽤效率，为达到这⼀⽬的，应当注意做好的⼯作包括()。

A.⼒争现⾦流量同步

B.推迟应付账款的⽀付

C.使⽤现⾦浮游量

D.加速收款

3、某企业现⾦收⽀状况⽐较稳定，预计全年(按360天计算)需要现⾦400万元，现⾦与有价证券的转换成本为每次400

元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有()。

A.现⾦持有量为200000元

B.最低现⾦管理相关总成本为16000元

C.现⾦持有量下，持有现⾦的机会成本=转换成本=8000元

D.有价证券交易间隔期为18天

4、已知按照随机模式确定的现⾦持有量为20万元，现⾦存量的下限为10万元，⽬前的现⾦存量为35万元，有价证券的年

利息率为3.6%，预计每⽇现⾦余额变化的⽅差为4万元。则下列说法正确的是()。

A.⽬前需要减少15万元，以达到现⾦持有量

B.现⾦