项目7采购与付款循环审计课件.pptxVIP

项目7采购与付款循环审计课件?采购与付款循环概述?采购活动的内部控制?采购交易的实质性程序?应付款项的审计目?采购与付款循环的特殊考虑?案例研究录contents采购与付款循环概述CHAPTER采购与付款循环的定义0102采购与付款循环的主要活动供应商选择与谈判采购计划制定02合同签订与执行0301付款与结算质量控制0504采购与付款循环的审计目标提高采购效率评估企业内部控制制度的有效性保障资产安全促进合规经营采购活动的内部控制CHAPTER采购活动的关键内部控求计划与审批供应商选择与评估采购合同管理验收与入库管理采购活动的内部控制测试测试采购需求的合理性与审批流程检查是否有适当的审批权限和流程，以验证采购需求的合理性。供应商选择与评估的合理性评估供应商选择和评估标准是否合理，是否符合企业需求和政策。采购合同管理的合规性检查采购合同的审批流程、条款和条件是否符合法律法规和企业政策。验收与入库管理的有效性验证验收和入库管理流程是否有效，防止不合格或不符合规格的物品进入。采购活动的内部控制评价评价内部控制的设计和执行情况识别潜在风险和改进建议定期审计与持续监控010203采购交易的实质性程序CHAPTER采购交易的细节测试测试供应商选择和采购决策的合理性检查供应商选择标准、供应商评估和审批程序，以及采购决策的依据和过程，确保符合公司政策和内部控制要求。测试采购交易的完整性和准确性核对采购订单、验收单、入库单等原始凭证，以及发票、付款凭证等财务记录，确保交易信息的一致性和完整性。采购交易的分析性程序分析采购交易的趋势和异常分析供应商和采购价格的合理性采购交易的截止测试测试采购交易的截止日期测试采购交易的金额和数量应付款项的审计CHAPTER应付款项的内部控制内部控制环境授权审批制度评估企业的内部控制环境，包括管理层的重视程度、组织架构和职责分工等，以确保内部控制的有效实施。检查企业的授权审批制度，确保采购与付款业务经过适当审批，降低舞弊风险。采购与付款流程审查企业的采购与付款流程，包括供应商选择、合同签订、订单下达、验收及付款等环节，以确定是否存在关键控制点。应付款项的实质性程序应付账款明细账应付账款余额分析应付账款与总账核对应付款项的截止测试020103截止测试程序截止测试实施截止测试结果分析采购与付款循环的特殊考虑CHAPTER长期合同的审计合同条款的合规性长期合同的存在性合同执行的监控电子化采购系统的审计系统安全性系统功能测试采购数据完整性其他特殊考虑供应商管理付款条款的合理性内部控制的健全性评估企业供应商管理策略的有效审查付款条款是否合理，是否符合企业利益。评估采购与付款循环的内部控制性。是否健全。案例研究CHAPTER案例一：某公司的采购与付款循环审计总结词详细描述案例二：某公司的应付账款审计总结词应付账款审计的要点和技巧详细描述该案例重点介绍了应付账款审计的要点和技巧，包括应付账款的内部控制测试、实质性测试、审计调整以及审计报告的撰写等，同时还提供了应付账款审计中常见问题的解决方案。案例三：某公司的电子化采购系统审计总结词详细描述WATCHING