2023年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷A卷含答案 .pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷A

卷含答案

单选题（共48题）

1、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值

税，该企业正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款贷：补贴收入

B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润

C.借：银行存款贷：其他收益

D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】C

2、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护

服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向

捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上

述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计

算个人所得税时可税前扣除（）万元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】A

3、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.残疾人福利机构提供的育养服务

C.残疾人员组织为社会提供的服务

D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产

【答案】C

4、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的

1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使

丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公

司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符

合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公

司需要缴纳（）企业所得税。

A.0万元

B.25万元

C.100万元

D.425万元

【答案】B

5、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。

A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动

到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书

B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据

纳税人提供的营业执照即时出具清税文书

C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务

机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死

欠”

D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到

税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺

后，即时出具清税文书

【答案】A

6、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过

程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构

建一套完善的税务管理。

A.EXCEL管理

B.税务信息化管理

C.税务师管理

D.注册会计师管理

【答案】B

7、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。

A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损

D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收

益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】C

8、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

【答案】A

9、某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原

油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入

32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田

企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920

【答案】B

10、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申

请延长停业。

A.停业期满后

B.停业期满前

C.停业期满后30天内

D.停业期满后60天内

【答案】B

11、2019年3月，严某当月工资为6000元，严