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《应收票据》PPT课件

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目录

应收票据概述

应收票据的会计处理

应收票据的风险管理

应收票据的内部控制

应收票据的案例分析

01

应收票据概述

概述了应收票据的基本概念和主要特点

总结词

应收票据是企业因销售商品、提供劳务等而向购货方或接受劳务方收取的款项，具有可转让性、可追索性和规范性等特点。

详细描述

总结词

介绍了应收票据的不同种类

详细描述

根据出票人不同，应收票据可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；根据到期日不同，可分为即期汇票和远期汇票。

总结词

阐述了应收票据的计价和核算方法

详细描述

应收票据的计价通常以面值为基础，根据贴现率和贴现期等因素进行贴现计算。在会计核算中，企业应设置“应收票据”账户，并按照开出、取得、转让等业务进行明细核算。

02

应收票据的会计处理

当客户向供应商开出商业汇票时，供应商会收到应收票据。

商业汇票的签发

汇票的审核

汇票的入账

供应商在收到汇票后，应仔细审核其有效性，包括出票人、收款人、金额、期限等是否正确。

审核无误后，供应商应将应收票据入账，作为应收账款的一部分。

03

02

01

贴现是指企业将未到期的商业汇票转让给银行，银行按贴现率扣除贴现利息后，将余款支付给企业的行为。

贴现的定义

贴现利息=汇票面值×贴现天数×贴现率÷360，贴现净额=汇票面值-贴现利息。

贴现的计算

企业应在收到银行支付的贴现款项后，冲减应收票据的账面价值，同时确认银行存款和财务费用。

贴现的会计处理

收款流程

在到期日或之前，企业应向付款人发出收款通知，并按照规定程序收取款项。

到期日的确定

应收票据的到期日是指票据上注明的日期或根据相关法律规定确定的到期日。

收款会计处理

在收到款项时，企业应冲减应收票据的账面价值，同时确认银行存款。如果款项收回时发生折扣，应确认财务费用。

03

应收票据的风险管理

信用风险定义

信用风险是指因借款人或债务人违约而导致的损失。在应收票据中，信用风险通常表现为客户无法按期支付款项，导致应收票据无法兑现。

信用风险来源

信用风险的来源主要包括客户经营状况恶化、市场环境变化、政策调整等因素。这些因素可能导致客户无法按期支付款项，进而影响应收票据的兑现。

信用风险管理措施

为了降低信用风险，企业应建立完善的客户信用管理体系，定期评估客户信用状况，并采取相应的风险管理措施。例如，对于信用状况较差的客户，企业可以要求其提供担保或采取其他保障措施。

流动性风险定义

流动性风险是指企业因缺乏足够的现金或流动性资产而无法按期支付债务的风险。在应收票据中，流动性风险通常表现为企业无法按期兑现应收票据。

流动性风险来源

流动性风险的来源主要包括企业经营活动现金流入不足、债务规模过大、债务期限结构不合理等因素。这些因素可能导致企业无法按期支付债务，进而影响应收票据的兑现。

流动性风险管理措施

为了降低流动性风险，企业应合理安排债务规模和期限结构，保持足够的现金或流动性资产，并建立完善的风险预警机制。一旦出现流动性风险，企业应及时采取措施，如寻求债务展期、处置资产等，以确保按期兑现应收票据。

操作风险定义

操作风险是指因企业内部管理不善、流程不规范或员工操作失误而导致的损失。在应收票据中，操作风险通常表现为企业内部管理漏洞、员工操作失误或欺诈行为等。

操作风险来源

操作风险的来源主要包括企业内部管理不善、员工素质不高、流程不规范或执行不力等因素。这些因素可能导致员工操作失误或欺诈行为，进而影响应收票据的兑现。

操作风险管理措施

为了降低操作风险，企业应加强内部管理，规范业务流程，提高员工素质和风险意识。同时，建立完善的风险监控和审计机制，及时发现和纠正操作风险。一旦出现操作风险事件，企业应及时采取措施进行处置和追责，以降低损失。

04

应收票据的内部控制

确保应收票据的安全完整，防止被盗用、挪用或欺诈行为，同时保障企业的经济利益。

合规性、全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益。

原则

目标

建立完善的应收票据管理制度，明确各级职责权限，规范业务流程，加强内部审计和监督。

措施

应收票据的取得、验收、保管、背书转让、贴现和追索等环节应严格遵循相关法律法规和企业内部规章制度。

程序

05

应收票据的案例分析

合法合规、风险控制

总结词

企业在取得应收票据时，应确保票据的合法合规性，检查出票人、票据记载事项等是否符合法律规定。同时，企业应评估票据贴现的风险，确保贴现操作在风险控制范围内进行。

详细描述

总结词

流程规范、记录完整

详细描述

企业在背书转让应收票据时，应遵循规范的流程，确保背书连续、合法。同时，企业应建立健全的票据管理记录，确保每一张票据的转让、收款等操作都有完整的记录，以便于后续的核查和追溯。

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