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财务管理基础知识培训汇报人：XX2024-01-28

contents目录财务管理概述财务报表分析成本管理预算管理投资管理筹资管理

财务管理概述01

财务管理是企业管理的一个重要组成部分，它涉及到资金的筹集、投放、使用和分配等一系列与资金有关的经济活动。定义为企业决策者提供有关资金运动的信息，帮助决策者做出科学合理的决策。是企业决策的基础通过有效的财务管理，确保企业有足够的资金支持其日常运营和发展。保障企业正常运营通过对财务活动的合理规划和控制，降低企业成本，提高企业盈利能力。提高企业经济效益财务管理的定义与重要性

通过合理的投资决策和资金管理，提升企业整体价值。确保股东的投资回报，维护股东权益。财务管理的目标与原则保障股东权益实现企业价值最大化

确保企业财务稳健：保持企业财务状况的稳定和健康，防范财务风险。财务管理的目标与原则

财务管理的目标与原则系统性原则财务管理应贯穿企业经济活动的全过程，进行全面、系统的管理。风险与收益均衡原则在追求收益的同时，要充分考虑风险因素，实现风险与收益的均衡。成本效益原则在进行财务管理时，要权衡成本与效益的关系，追求最佳的经济效益。

财务管理作为企业管理的重要组成部分，其历史可以追溯到古代的商业活动。随着商品经济的发展和企业规模的扩大，财务管理逐渐从简单的记账和核算发展到复杂的分析和决策支持。历史沿革随着信息技术的发展，财务管理越来越依赖于信息系统进行数据的收集、处理和分析。信息化财务管理的专业性和技术性不断增强，对从业人员的专业素质和技能要求也越来越高。专业化随着经济全球化的深入发展，财务管理的国际化趋势日益明显，企业需要掌握国际财务管理规则和惯例以适应全球化竞争的需要。国际化财务管理的历史与发展

财务报表分析02

定义与作用资产项目负债项目所有者权益项目资产负债映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三大部分。包括流动资产、非流动资产等，反映企业的资源规模和结构。包括流动负债、非流动负债等，反映企业的债务规模和结构。反映企业所有者对企业的投资和收益情况。

利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润三大要素。包括主营业务收入、其他业务收入等，反映企业的盈利能力和规模。包括主营业务成本、期间费用等，反映企业的成本水平和费用控制能力。包括营业利润、利润总额和净利润等，反映企业的经营成果和盈利水平。定义与作用收入项目费用项目利润项目

定义与作用经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。反映企业通过投资活动产生的现金流量净额。反映企业通过经营活动产生的现金流量净额。反映企业通过筹资活动产生的现金流量净额。

资产负债表与利润表的关系利润表中的净利润会影响资产负债表中的所有者权益。资产负债表与现金流量表的关系现金流量表中的现金及现金等价物净增加额与资产负债表中的货币资金期末余额与期初余额之差相等。利润表与现金流量表的关系现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金与利润表中的主营业务收入有一定的对应关系。同时，现金流量表中购买商品、接受劳务支付的现金与利润表中的主营业务成本也有一定的对应关系。财务报表之间的勾稽关系

成本管理03

成本是企业在生产经营过程中所耗费的各种资源的经济价值，包括物质资料耗费和人工耗费。成本定义按照不同的标准，成本可分为直接成本和间接成本、固定成本和变动成本、历史成本和重置成本等。成本分类成本的概念与分类

以产品品种为成本核算对象，适用于大量大批单步骤生产或管理上不要求分步骤计算成本的多步骤生产。品种法以产品生产步骤和产品品种为成本核算对象，适用于大量大批多步骤生产。分步法以产品批别为成本核算对象，适用于单件小批类型的生产。分批法成本核算方法

成本控制通过预算、标准成本等手段，对生产经营过程中的各种耗费进行计算、调节和监督，确保成本目标的实现。成本降低通过改进技术、提高劳动生产率、节约材料消耗等途径，降低产品成本，提高企业经济效益。成本控制与降低

成本分析利用成本核算资料，分析成本水平与构成的变动情况，研究影响成本升降的各种因素及其变动原因。成本考核定期通过成本指标的对比分析，对目标成本的实现情况和成本计划指标的完成结果进行的全面审核、评价。成本分析与考核

预算管理04

预算是企业未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。预算定义根据预算涉及的业务活动领域，可分为经营预算、资本预算、财务预算等。预算分类预算的概念与分类

预算编制方法与流程预算编制方法包括固定预算、弹性预算、滚动预算等多种方法，企业可根据实际情况选择适合的方法。预算编制流程通常包括确定预算目标、编制预算草案、审查平衡、审议批准等步骤。

各部门需按照批准的预算