人力资源服务增值税相关政策知识讲解培训课件.pptxVIP

人力资源服务增值税相关政策知识讲解培训课件

增值税体系概述

核心政策讲解

问题解读

电子专票相关知识

实际操作指南

总结回顾与展望

contents

目

录

CHAPTER

增值税体系概述

01

增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

增值税概念

增值额确定

税收中性

增值额是指纳税人销售某种商品或提供劳务的所得收入与其购进商品或接受劳务的所付支出的差额。

增值税实行普遍征收，对生产经营活动的各个环节进行课税，保持税收中性，避免重复征税。

03

02

01

纳税义务发生时间

纳税人销售货物、提供应税劳务的纳税义务发生时间，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

纳税地点

固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，非固定业户应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

纳税申报

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

CHAPTER

核心政策讲解

02

年应税销售额超过500万元的企业，应当认定为一般纳税人，按照一般计税方法计算缴纳增值税。

一般纳税人

年应税销售额未超过500万元的企业，可以选择按照小规模纳税人管理，享受简易计税方法的优惠政策。

小规模纳税人

征税范围

人力资源服务属于现代服务业范畴，包括人力资源招聘、培训、测评、劳务派遣等服务项目。

税率

一般纳税人提供人力资源服务，税率为6%；小规模纳税人提供人力资源服务，征收率为3%。

一般纳税人采用一般计税方法，即销项税额减去进项税额的余额为应纳税额；小规模纳税人采用简易计税方法，即按照征收率计算应纳税额。

纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以作为进项税额进行抵扣。

抵扣规则

计税方法

即征即退政策

对于符合条件的人力资源服务企业，可以享受增值税即征即退政策，即企业缴纳增值税后，税务部门将按规定比例及时退还已缴纳的税款。

免税政策

对于一些特定的人力资源服务项目，如公共就业服务、职业培训等，可以享受免税政策。

其他优惠政策

如小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税等。

CHAPTER

问题解读

03

人力资源服务增值税的征税范围是什么？

包括人力资源供求信息的收集和发布、就业和创业指导、人力资源管理咨询、人力资源测评、人力资源培训、承接人力资源服务外包等。

人力资源服务增值税的税率是多少？

一般纳税人提供人力资源服务，税率为6%；小规模纳税人提供人力资源服务，征收率为3%。

人力资源服务增值税的计税依据是什么？

以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除代收代缴的社会保险费和住房公积金。

策略

分析

根据增值税相关政策，提供人力资源服务收取的服务费需要缴纳增值税。

案例二

某人力资源公司为客户代缴社会保险费和住房公积金，这部分费用是否需要计入销售额缴纳增值税？

分析

根据政策规定，代收代缴的社会保险费和住房公积金不计入销售额，无需缴纳增值税。

某人力资源公司为客户提供招聘服务，收取的服务费是否需要缴纳增值税？

案例一

策略

公司应确保在收取服务费时，按照规定的税率或征收率计算并缴纳增值税。

公司在处理这部分费用时，应将其与服务费分开核算，确保不计入销售额。

定期关注和学习国家及地方税务部门发布的最新政策，确保公司业务与政策要求保持一致。

加强政策学习

建立健全的内部管理制度，规范业务流程和财务处理，降低涉税风险。

完善内部管理

在遇到复杂或不确定的税务问题时，及时咨询专业税务人员或机构，获取准确的税务处理建议。

寻求专业支持

严格遵守国家税收法律法规和政策规定，确保公司业务合规经营，避免因违反规定而产生不必要的税务风险和经济损失。

保持合规经营

CHAPTER

电子专票相关知识

04

电子专票定义

电子专票是指采用电子签名代替发票专用章，并且以电子数据形式存储和应用的增值税电子专用发票。

电子专票特点

与纸质专票相比，电子专票具有开具便捷、保管便利、流转高效、节约成本等优点。

纳税人使用增值税电子发票公共服务平台开具电子专票，需确保开票数据真实、准确、完整。

开具要求

受票方需使用增值税电子发票公共服务平台或符合规定的第三方平台进行接收和查验。

接收要求

纳税人应妥善保管电子专票，确保电子数据安全。同时，需按规定期限保存相关电子档案。

存储要求

数据加密

数字签名

身份认证

灾备保障

采用国际标准的加密技术，对电子专票数据进行加密处理，确保数据传输和存储过程中的安全性。

对纳税人进行严格的身份认证，确保只有合法纳税人才能开具和接收电子专票。

通过数字签名技术，确保电子专票的真实性和完整性，防止数据篡