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神华集团审计发现问题分类解析汇报人：AA2024-01-19

引言审计发现问题概述财务管理类问题资产管理类问题采购管理类问题

销售管理类问题内部控制与风险管理类问题总结与展望

引言01

发现问题，加强风险管理通过对神华集团的审计，发现存在的问题，以便集团更好地加强风险管理，确保企业持续健康发展。提供决策依据，改进管理审计结果可以为神华集团高层管理人员提供决策依据，帮助他们了解企业运营的真实状况，从而改进管理，提升企业经营绩效。履行监管职责，维护投资者利益作为监管机构，对神华集团进行审计是履行职责的表现，有助于维护投资者利益，保障市场公平、公正、透明。目的和背景

审计对象审计期间审计内容审计方法汇报范围本次审计的对象为神华集团及其下属子公司、分公司等。本次审计主要关注神华集团的财务状况、经营成果、现金流量以及内部控制等方面。审计期间为XXXX年至XXXX年。采用风险导向审计方法，结合现场审计和非现场审计手段，对神华集团进行全面、深入的审计。

审计发现问题概述02

根据审计报告，神华集团存在数百项审计问题，涉及多个子公司和业务领域。问题数量审计问题在神华集团各子公司和业务领域均有分布，其中财务管理、工程建设、物资采购等领域问题较为集中。问题分布问题数量及分布

问题性质审计问题主要包括违规操作、管理漏洞、内部控制失效等。其中，违规操作涉及贪污受贿、挪用公款等严重违法违纪行为。严重程度审计问题中，部分问题性质严重，涉及金额巨大，对神华集团的经营和声誉造成了重大影响。同时，一些管理漏洞和内部控制失效问题也可能引发潜在风险。问题性质及严重程度

审计发现神华集团在财务管理方面存在诸多问题，如财务报表不实、会计核算不规范、资金管控不严等。财务管理在工程建设领域，审计发现存在招投标不规范、工程质量不达标、工程造价超预算等问题。工程建设物资采购领域审计问题主要涉及采购程序不规范、供应商管理不善、采购价格不透明等。物资采购除了上述领域外，审计还发现神华集团在人力资源管理、安全生产等方面也存在一定问题。其他领域问题涉及领域

财务管理类问题03

核算方法不准确01神华集团在会计核算过程中，存在核算方法不准确的问题，如收入、成本、费用的确认和计量不符合会计准则的规定，导致财务报表不能真实反映公司的财务状况和经营成果。会计凭证不完整02审计发现，神华集团的会计凭证存在不完整的情况，如缺少必要的原始凭证或记账凭证，使得会计核算的依据不充分，影响了会计信息的可靠性。会计政策变更未充分披露03神华集团在会计政策变更时，未按照相关规定进行充分披露，导致投资者无法准确了解公司的财务状况和经营成果的变化。会计核算不规范

神华集团在财务管理方面缺乏完善的制度，如预算管理、资金管理、成本管理等方面的制度不健全或缺失，导致公司的财务管理存在较大的漏洞。财务管理制度缺失审计发现，神华集团的内部控制存在不严密的情况，如审批流程不规范、岗位职责不清等，使得公司的财务管理存在较大的风险。内部控制不严密神华集团在财务管理信息化方面投入不足，导致财务管理效率低下，无法满足公司快速发展的需求。财务管理信息化程度低财务管理制度不完善

资金使用不合规资金挪用审计发现，神华集团存在资金挪用的情况，即将公司资金用于非经营性支出或个人消费等违规行为，严重损害了公司和投资者的利益。资金占用神华集团在资金使用方面存在占用问题，如长期占用子公司或关联方的资金，导致相关方的经营受到严重影响。资金支付不规范神华集团在资金支付方面存在不规范的情况，如未按照合同约定或公司内部规定进行支付，导致公司的资金安全受到威胁。

资产管理类问题04

资产管理制度不完善缺乏完善的固定资产管理制度，导致资产管理流程不规范，责任不明确。资产处置不规范在固定资产处置方面，存在未按规定程序报批、评估作价不合理、处置收入未及时入账等问题。资产清查不彻底神华集团在固定资产清查方面存在疏漏，导致部分资产未被纳入管理范畴，形成账外资产。固定资产管理不善

神华集团在存货核算方面存在问题，如计价方法不合理、成本结转不规范等，导致存货账面价值与实际价值不符。存货核算不准确缺乏完善的存货管理制度，导致存货采购、入库、领用、出库等环节管理不规范。存货管理制度缺失由于市场变化、生产计划调整等原因，导致部分存货积压严重，占用大量资金。存货积压严重存货管理不规范

123神华集团在无形资产核算方面存在问题，如确认标准不明确、计量方法不合理等，导致无形资产账面价值与实际价值不符。无形资产核算不规范缺乏完善的无形资产管理制度，导致无形资产的取得、使用、处置等环节管理不规范。无形资产管理制度缺失由于缺乏有效的管理措施，导致部分无形资产流失严重，给企业造成损失。无形资产流失严重无形资产管理缺失

采购管理类问题05

采购流程不透明神华集团在采购过程中未制定明确