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经营计划与预算制度

第一篇：经营计划与预算制度

经营计划与预算制度

□经营计划与预算制定

由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工

业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的

利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”

的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价

廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如

何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言

之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技

术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的

代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳

的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。

本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下

一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，

拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测

产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计

划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的

依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的

积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创

造利润的目的。

□经营目标

1.总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造

利润。2.各部门目标：(1)贸易部：

①充分消化现有产能。

②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。

③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)④呆品处

理。

⑤外销成长率()％，年度外销金额()元。(2)内销部：

①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。

②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。

③呆品处理。

④内销成长率()％，年度内销金额()元。(3)供应部：

①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。

②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂

商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。

③降低平均库存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。机物料降低

()％，()元。(4)总务部人事科：

①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。

②精简人事，控制管理费用。(5)事业关系室：

①建立人物出入厂管理规则。

②加强警卫勤务训练。(6)会计部：

①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。

②适时提供各项管理报表。

③强化现金预测功能，灵活资金调度。

④严格审核费用开支，控制预算。

⑤每月实施存货盘点。(7)总经理室(生产管理中心)：

①研究开发新产品、新技术、新配方。

②推动或审核各种专案研究。

③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协

助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免

产能闲置或停机待料，或超量生产。

④研拟人员训练计划。(8)

一、二厂：

①总务：

ａ.改善员工伙食方案。

ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。

②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。

③质管：

ａ.拟订(修订)质量管理标准。

ｂ.推动QＣＣ活动(质量管理圈)。

ｃ.拟订“改善提案制度”。

④生产：

ａ.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。

ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。

ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。

□预算编制的内容及说明1．营业计划说明书

本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容

包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或

旧客户的淘汰、广告或

其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员

的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及

其克服对策等的说明。