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现金管理制度

为了加强协会的财务管理工作，建立和健全财务制度，坚持量入

为出、收支透明、服务会员的原则，依据国家相关财务管理规定，结

合本会实际情况，特制定本制度。

一、财务工作职责和管理

（一）协会的财务工作人员应当严格执行国家《会计法》，以及

《社会团体组织财务管理》等有关制度和规定。

1、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定和

要求进行会计核算，实行会计监督，保证所提供的会计信息合法、真

实、准确、及时、完整。

2、会计人员工作调整或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

编制移交清册。列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印

章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。

接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以

保持会计记录的连续性。

3、出纳人员按规定登记银行存款日记账，现金日记账和其他货币

资金明细账，做到日清月结、账款相符。

4、根据财务会长审核后的收付款凭证，据实办理收付款业务。未

经财务会长审核的付款凭证，出纳员不得擅自支付款项。

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5、协会财务人员应按月编制财务报表（收支清单），列出收入及

支出明细，报告本单位现金、银行存款的收支和结存情况。每月的财

务报表要于次月____日内分别报送秘书长、财务会长、会长。

6、协会财务人员应认真保存各种单据，如凭证、库存现金对账

单、银行存款余额调节表及据以入账的工资发放表等，防止由于单据

的遗失而造成账实不符。

（二）根据协会秘书处提交的年度预算计划，负责编制年度收支

计划，由会长审核，经理事会通过并执行。

（三）协会的日常财物计划，属于预算内开支的：由秘书长审

核、财务会长审批;属于预算外开支的实行三级审批制度，（财务会

长、常务会长、最后向会长报批）。

（四）协会的日常办公用品的采购，应指定专人负责。

（五）协会财务应根据年度收支计划、经营管理以及资金动态，

固定资产等情况进行财务经营活动分析，并将经营活动分析编制成财

务报告，分别报送秘书长、财务会长、会长。

（六）协会财务负责应收、应支和现金的管理，以及日常经费报

销等工作，负责对会费拖欠款的催缴工作。

二、货币现金管理

（一）现金管理：

1、现金管理必须贯彻钱、帐分管原则，会计人员不得兼办现金出

纳工作，出纳员不得兼管收入、费用、债权、债物等账簿的登记工作

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及会计稽核和会计档案保管工作;填写银行结算凭证的有关印鉴，应由

会计和出纳分别保管。

2、出纳员应严格按照____发布的《现金管理暂行条例》办理现金

收支业务。除秘书处备用金外，当日库存现金不得超过____元。

3、现金收入应及时送存银行，不得坐支。

4、建立健全现金日记账，出纳员应根据会计审核签证的会计凭证

登记日记账。账款要日清日结，每日库存现金做到账款相符，不得以

“白条”抵库存现金。

5、工作人员因工作需要使用现金，必须填写借据，借据必经秘书

长签字后，出纳员才能借出现金。

6、根据秘书处工作需要，实行秘书处“备用金制度”，金额为

____元。作为秘书处日常工作需要，由出纳员负责支付。其报销程序

按照（三级）审批制度执行。如超出____元，必须经过理事会审议通

过预算再支出。

（二）银行存款管理

1、按照中国人民银行总行发布的《银行结算办法》办理银行结算

业务。银行账户只办单位使用，不准出租、出售、套用或转让。

2、加强支票管理，支票由出纳员保管，不准签发空白现金支票，

超过____元的，均要使用转账支票。凡使用空白支票者，由领用人填

写借用单，经领导审批后并根据领导审批意见，填写使用限额后，方

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能领发空白支票。签发空白支票时必须在支票上写明款项用途、签发

日期、规定限额，领用人应在支票存根签名。

3、建立健全银行存款日记账，出纳员按月与开户银行对账，保证

帐帐相符、账款相符。

4、出纳员应于每月初五天内，将月末存款余额报秘书长