基础会计课件-在编制试算平衡表时应注意的问1.pptxVIP

基础会计课件-在编制试算平衡表时应注意的问REPORTING

目录试算平衡表概述编制试算平衡表前准备工作编制试算平衡表过程中注意事项试算平衡表调整与差错处理审核与报告提交环节要求总结回顾与拓展延伸

PART01试算平衡表概述REPORTING

试算平衡表是指某一时点上的各种账户及其余额的列表，用于验证借贷方是否平衡。定义试算平衡表主要用于检查会计记录的准确性和完整性，帮助会计人员及时发现问题和纠正错误。作用定义与作用

编制目的确保账户余额正确，及时发现和纠正会计错误，保证财务报表的准确性。原则真实性原则、完整性原则、准确性原则、及时性原则。编制目的及原则

适用于所有企业和组织，无论是盈利性还是非盈利性组织。适用范围包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等所有账户。对象适用范围及对象

PART02编制试算平衡表前准备工作REPORTING

熟悉企业的业务流程、经营模式和盈利模式，明确会计核算的范围和对象。了解企业业务识别关键业务梳理业务流程图重点关注企业的关键业务环节，如采购、生产、销售等，确保相关业务的会计处理准确无误。将企业的业务流程以流程图的形式呈现出来，便于理解和分析。030201梳理业务流程

收集相关凭证资料收集原始凭证收集企业日常经营活动中产生的各类原始凭证，如发票、收据、合同等。整理凭证资料对收集到的凭证资料进行整理、分类和编号，确保凭证的完整性和准确性。审核凭证资料对整理好的凭证资料进行审核，检查凭证的真实性、合法性和合理性。

根据企业的业务特点和实际需求，选择合适的会计核算方法，如权责发生制或收付实现制。选择核算方法根据核算方法和企业业务特点，设计合理的会计科目体系，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别。设计科目体系为便于管理和查询，为每个会计科目设定唯一的编码，并遵循一定的编码规则。确定科目编码规则确定核算方法和科目体系

PART03编制试算平衡表过程中注意事项REPORTING

余额方向确保每个科目的余额方向正确，资产类科目余额在借方，负债和所有者权益类科目余额在贷方，成本类科目余额方向与资产类相同，损益类科目余额方向与负债类相同。余额数据在录入科目余额时，要确保数据的准确性，特别是对于一些重要科目和金额较大的科目，更要仔细核对，避免录入错误。科目余额录入准确性

通过核对每个科目的借方发生额和贷方发生额是否相等，来检查试算平衡表的正确性。如果不相等，则说明存在录入错误或遗漏。重点关注那些容易发生错误的科目和金额较大的科目，如往来款项、存货、固定资产等。借贷方发生额核对无误核对重点核对方法

总账与明细账勾稽关系清晰勾稽关系总账与明细账之间存在清晰的勾稽关系，即总账科目的余额应该等于所属明细账科目余额的合计数。核对方法在编制试算平衡表时，要检查总账与明细账之间的勾稽关系是否清晰，如果不清晰或存在差异，则需要查明原因并进行调整。

PART04试算平衡表调整与差错处理REPORTING

将账户错误地归入资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别中，导致试算平衡表不平衡。账户分类错误在计算账户余额时，可能出现加法或减法错误，或者将借贷方向混淆，导致试算平衡表不平衡。账户余额计算错误在记录交易时，可能漏记或重记某些交易，导致试算平衡表不平衡。漏记或重记交易发现差错原因分析

差错调整方法论述划线更正法：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，采用划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记账及相关人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。红字更正法：记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，或者会计科目无误而所记金额大于应记金额，从而引起记账错误，采用红字更正法。记账凭证会计科目错误时，用红字填写一张与原始凭证完全相同的记账凭证，以示注销原记账凭证，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证，并据以记账；记账凭证会计科目无误而所记金额大于应记金额时，按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额，并据以记账。补充登记法：记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。按少记的金额用蓝字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额，并据以记账。

重新计算账户余额01根据调整后的账户记录，重新计算每个账户的余额。编制新的试算平衡表02使用新的账户余额编制试算平衡表，确保所有账户的余额都正确反映出来。检查试算平衡表是否平衡03检查新的试算平衡表是否平衡，即所有账户的借方余额之和是否等于所有账户的贷方余额之和。如果不平衡，则需要进一步查找原因并进行调整。调整后重新编制试算平衡表

PART05审核与报告提交环节要求RE