企业财务会计内部控制的优化措施.pdfVIP

企业财务会计内部控制的优化措施

一、财务内控企业内部控制的重要性

内部审计占据着企业内部审计基础地。首先，内部财务控制可以维持和增加企业资产的价值。资

产保值增值是深化企业改革关键。建立健全内部审计内控制度，可以为企业资本管理提供有效制度保

障，加强对企业风险投资控制和限制，提高风险资本使用率，实现提高企业质量和效率目标。

其次，提高企业内控信息质量。财务账户内部审计包括对运营财务内控的全面和全面有效控制，

如成本验证内控、资产保留、预算管理、财务状况、内控报告等方面。加强企业财务内控内部控制可

以有效保证财务内控的成功信息真实性、准确性和可靠性，为企业管理决策提供重要的科学依据[1]。

最后，现代企业发展对财务内控的要求越来越高在传统商业内控与财务内控分离背景下，商业内

控与财务内控之间存在着差距。在其日益明显局限性下，它严重影响了企业财务内控的质量。

因此，产融结合已成为当前企业金融转型的重要方向。加强企业财务内控内部控制可以增进财务

管理和金融信息的交流，提高现代企业经济工作的管理和服务意识，加强业务管控，为业务稳定增长

奠定基础。

二、财务内控企业内部审计问题分析

（一）内部控制基本控制问题

在企业开展内部控制该过程中，需要严格管控企业财务报表的审计工作，这是企业在生产经营过

程中对资金和担保申请控制和授权，为确保企业的资金能够科学流通和有效运作的基本手段。

但从实际情况来看企业内部控制中还存在一些问题：一是一些企业已经建立了适当的授权控制机

制，但就强制执行权而言，没有达到预期效果，整体控制该体系正变得越来越弱，导致风险资本非正

常使用，因此资本风险被埋没在业务发展过程中。

二是检查信息化内控记录不规范。关于审计内控记录，记录主要内容包括承诺发票和生产经营过

程中发生各种费用，这能够实现控制效果，但在实际运行期间，部分企业实施文件审计，但信息技术

管理能力不足，例如在实际文件管理过程中，仍然存在手动文件，尤其是在排序和排序中，以及它主

要关注工作环境，信息技术水平低，未能结合企业实际情况开展信息检查，整个内控记录的有效性很

低，生产经营过程中有些信息没有及时记录和核对。例如，相关内控成本和资本最终无法实现检验的

预期总体结果甚至可能影响企业生产经营。

三是财务内控制度不健全，导致财务内控责任不明确、内容未完全理解，财务报表与财务报表混

淆，难以支付各期费用，对资本理解不到位而导致资本不合理使用，从而使得企业运营和发展中缺乏

营运资金，不利于企业正常运营，阻碍企业健康发展。因此，财务内控制度不健全部门审计委员会缺

乏适当的监督权，这增加了财务管理的风险[2]。

（二）控制风险资本管理混乱

首先，企业管理者没有重视资本控制，在整个企业管理中没有考虑到资本管理的重要性，进而没

有有效实施内部控制，尽管建立科学的、可操作的内部控制体系，加上管理原因财务部门操作及实施

不到位，内部控制制度没有得到有效落实。其次，由于缺乏资金预算，尽管企业内部持有大量资本，

日常支出的资金需求量较大，但有时也会出现企业资金运用不合理情况。

因此，要确定最佳资金金额，确保日常开支影响资金，特别是根据企业实际，考虑资本机会的成

本，保持最低资本满足业务资本需求，不断提高风险资本的使用效率。如果企业在规划发展目标方面

没有紧密联系预算，将导致长期预算和短期预算之间的差异不同，无法有效链接不同时期的经济预算。

此外，制定和实施企业财务部的工作内容和职责具有较强特殊性，一旦企业各部门的运营信息不能及

时与财务部共享，基金预算与实际情况不符，就会导致企业基金费用预算计算出现较大差值。

（三）内部控制监管不足

目前企业财务账户内部审计监督缺乏透明度，特别是内部信息透明度对监督活动的影响非常大，

部分企业在统计或公布管理财务内控内部审计信息时，会出现隐瞒内部信息现象，同时缺乏社会监督，

对于公司一些内部审计信息，不可能全面了解，特别是企业的财务内控活动无法得到公开透明[3]。

另外，在预算制定和执行落实中，在审计过程中也会由于内控不到位或者统计不规范，导致不规

范合理，相关审计部门没有足够监督权，导致内部审计不准确，并出现相关疏漏。

（四）缺乏有效合理的风险管理机制

企业在经营发展过程中面临各种风险，企业有效应对或防范所出现风险的能力取决于良好的合作

风险管理机制。高质量的风险管理机制可以帮助企业避免风险。但是，鉴于目前情况，大多数企业缺

乏有效、合理的风险管理机制，加大风险控制力度没有明确的指导。

可以说，如果