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审计工作流程

内部审计工作流程

一、一般项目审计工作流程图

项目立项

离任审计

XXX申请

离任审计通知

N

分管领导审批

审计准备、收

集资料

Y

编写审计方案

被审计单位准

备资料

下发审计通知

书

董事长/总经理

召开进场会

被审计单位配合

现场审计工作

现场访谈、审

计测试

汇总审计工作底

稿、审计发现

审计沟通会

被审计单位制定

整改计划、措

施、落实整改

下发审计发现

通知书

编写审计报告分管领导审批征求被审计单位

意见

离

任

或

联

合

审

计

XXX或联

合审计部门会签

报告报批，下

发审计看法书

或审计决定书

跟踪整改、后

续审计

董事长/总经理

审计资料归档

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二、结算/部门审计工作流程图

工程项目/结算/部门审计流程图

XXX领导

项目立项

N

分管领导审批

列资料清单、通知

相干部门/项目

Y

相关部门/项目

准备审计资料

实施审核

发觉事项/审核

结果沟通

跟踪落实、解

决题目

分管领导审批/下

发整改通知

归档

文档

三、工作要点申明

（一）审计立项

审计立项是指肯定详细的内部审计项目，即审计对象。审

计对象包孕公司下属的各份子公司，各职能部门、各项谋划活

动或项目、系统等。审计立项需报分管领导审批通过后方可施

行，立项依据包孕但不限于以下三个方面：

1、审计部通过对公司的谋划活动进行系统地分析风险来

制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项施行；

2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外

的专项审计任务；

3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。

（二）审计准备

1、确定具体项目审计工作目标与范围。审计的范围、内

容包括但不限于：

（1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公

司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，

包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资

产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系

统管理和信息披露事务管理等

（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，

具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、

个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计

等

（3）谋划活动的效率和效果

（4）对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、

预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况

（5）专项审计

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2、搜集、研究审计对象的背景资料

（1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和

资产负债等基本概况

（2）组织架构、人员编制、业务构成等资料

（3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务

资料

（4）与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责

分工

（5）公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常

运营资料和有关的政策法规等

（6）以前接受审计情况

（7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指

其立项资料、预算资料、合同及相干责任人资料等

3、确定项目审计人员

不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，应

根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，

指定审计项目负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进行

具体的安排。

（三）编写审计方案

审计项目施行前，普通应编制审计计划。审计组应根据审

计项目的要求和被审计单位详细情况，肯定审计目标和审计重

点，编制审计计划。在被审计单位背景资料不全或施行突击性

检查等情况下，审计人员也能够在审计过程中制定和美满审计

计划。特殊情况，可直接开展审计工作。

审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整

个过程中基本工作内容的综合规划，在发出审计通知书之前召

开审计小组会议讨论通过审计方案，并应由审计部负责人审核

批准；实施联合审计的，各模块的审计内容由相应的协

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