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财务与会计基础培训汇报人：PPT可修改2024-01-16

CATALOGUE目录财务与会计概述财务报表基础会计要素与科目账务处理流程财务分析基础内部控制与风险管理

CHAPTER01财务与会计概述

第二季度第一季度第四季度第三季度财务定义财务职责会计定义会计职责财务与会计的定义和职责财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。负责企业资金的筹措、投放、运营和分配，处理企业与各方面的财务关系。会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。进行会计核算，实行会计监督，参与预测经济前景，参与经济决策等。

财务与会计的关系相互依存财务和会计是企业经济管理的两个重要方面，二者相互依存、相互促进。侧重点不同财务侧重于资金运动和价值管理，而会计侧重于经济活动的核算和监督。信息共享财务和会计之间需要实现信息共享，以确保企业经济活动的顺利进行。

财务和会计人员必须遵守职业道德规范，坚持诚信为本的原则，不做假账、不隐瞒真相。诚信为本对于涉及企业机密的信息，财务和会计人员必须履行保密义务，确保信息安全。保密义务在处理经济事务时，财务和会计人员应保持客观公正的态度，不受任何利益驱使或外部压力影响。客观公正随着经济发展和法律环境的变化，财务和会计人员应不断学习新知识、新技能，提高自身素质和专业水平。不断学习财务与会计的职业道德

CHAPTER02财务报表基础

所有者权益企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。定义反映企业在某一特定日期（如年末、季末）的财务状况的报表，主要包括资产、负债和所有者权益三部分。资产企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源，包括流动资产（如现金、应收账款、存货等）和非流动资产（如固定资产、无形资产等）。负债企业承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务，包括流动负债（如短期借款、应付账款等）和非流动负债（如长期借款、应付债券等）。资产负债表

定义反映企业在一定会计期间（如年度、季度）的经营成果的报表，也称为损益表或收益表。收入企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。费用企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，包括主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。利润企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润等润表

定义反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，用于揭示企业获取现金和现金等价物的能力以及现金的使用情况。投资活动现金流量企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金和投资支付的现金等。筹资活动现金流量导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量，如吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金和偿还债务支付的现金等。经营活动现金流量企业日常经营活动产生的现金流量，如销售商品、提供劳务收到的现金和购买商品、接受劳务支付的现金等。现金流量表

实收资本（或股本）反映企业实际收到的投资者投入的资本，包括投资者以货币、实物、知识产权等形式的出资。定义反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表，是综合收益表的附表。资本公积反映企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。未分配利润反映企业留待以后年度分配的历年结存的未分配利润或未弥补亏损。盈余公积反映企业从净利润中提取的用于弥补亏损、转增资本或发放现金股利的积累资金。所有者权益变动表

CHAPTER03会计要素与科目

负债企业承担的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。收入企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。利润企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。资产企业拥有或控制的，预期能为企业带来经济利益的资源。所有者权益企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。费用企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。010203040506会计要素

资产类科目负债类科目所有者权益类科目损益类科目会计科括库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产等。包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业