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审计的程序和方法

目录

审计计划阶段

审计实施阶段

审计报告阶段

后续审计阶段

审计方法和技术

审计计划阶段

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了解被审计单位所处的行业特点、竞争状况和监管环境等外部因素，有助于更好地理解其经营风险和财务状况。

了解被审计单位的组织结构、业务范围、经营状况和财务状况等基本信息，以便为后续审计工作提供基础。

根据委托方的要求和审计目的，确定具体的审计目标和范围，确保审计工作有针对性地展开。

根据被审计单位的实际情况和风险评估结果，确定审计重点和优先级，以提高审计效率和效果。

根据审计目标和范围，合理安排审计时间和人员，确保审计工作按计划进行。

根据审计人员的专业特长和经验，合理分工，确保审计工作的高效性和准确性。同时，应考虑审计人员的培训和资质要求，以确保其具备足够的胜任能力。

审计实施阶段

识别财务报表可能存在的重大错报风险。

风险识别

风险评估

风险应对

评估已识别的风险是否可能导致财务报表重大错报。

基于风险评估结果，确定审计程序的性质、时间和范围。

03

02

01

实质性程序的目的

直接证明财务报表认定是否存在错报。

审计报告阶段

审计人员将审计过程中收集的证据、资料和发现的问题进行整理、分类和汇总，形成完整的审计结果。

审计结果汇总

对汇总的审计结果进行分析，识别问题产生的原因、影响范围和潜在风险，为后续的审计报告提供依据。

审计结果分析

与被审计单位或相关部门进行沟通，就审计结果进行解释、确认和讨论，确保审计结果的准确性和有效性。

审计结果沟通

根据汇总和分析后的审计结果，开始编制审计报告草稿，包括引言、正文和结论等部分。

草稿编制

对草稿进行内部审核，检查报告内容是否完整、准确、清晰，确保没有遗漏或错误。

草稿审核

根据审核意见对草稿进行修改和完善，提高报告的质量和可读性。

草稿修改

审批意见

收集审批意见，对报告进行必要的修改和完善，以满足审批要求。

审批流程

按照组织内部的审批流程，将审计报告草稿提交给相关部门或领导进行审批。

报告报出

经过审批后，正式编制审计报告，按照规定的报出方式和时间节点，向相关利益方报出审计结果。

后续审计阶段

定期检查被审计单位的整改情况，确保其按照审计建议进行整改。

监督被审计单位是否采取了有效的措施，防止类似问题的再次出现。

对整改情况进行评估，判断其是否达到了预期的效果。

总结审计过程中的经验和教训，为今后的审计工作提供参考。

根据评估结果，对审计程序和方法进行改进，提高审计效果。

对审计结果进行全面的评估，分析审计效果是否达到了预期目标。

对审计过程中发现的问题进行深入分析，找出根本原因。

制定改进措施，防止类似问题的再次出现。

持续关注被审计单位的情况，确保改进措施的有效实施。

审计方法和技术

抽样审计是一种审计方法，通过从总体中选取一定数量的样本进行测试，然后根据样本结果推断总体特征。

抽样审计可以减少审计工作量，提高审计效率，但需要合理确定样本规模和选取方法，以确保样本的代表性和可靠性。

分析性程序是通过分析被审计单位提供的财务和非财务数据，识别潜在的错报和异常情况的一种方法。

分析性程序包括比率分析、趋势分析、同行业比较等，可以帮助审计人员发现数据间的内在关系和变化趋势，从而发现异常和错报。

VS

计算机辅助审计技术是指利用计算机和相关软件进行审计工作的一种技术。

通过计算机辅助审计技术，审计人员可以更快速地处理和分析数据，提高审计效率和质量。同时，计算机辅助审计技术还可以帮助审计人员发现手工难以发现的错报和异常情况。

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