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企业集团财务公司内部控制指导意见

(试行)

第一章总则

第二章内部控制的基本要求

第三章主要业务的内部控制

第四章会计的内部控制

第五章信息系统的内部控制

第六章内部控制的监督与纠正

第七章附则

第一章总则

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第一条为加强财务公司内部控制，防范金融风险，保障财务公司安全稳健运行，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《企业集团财务公司管理办法》等有关法律法规，中国财务公司协会根据《中国财务公司行业自律办法》,借鉴《商业银行内部控制指引》，结合财务公司的实际情况，制定本指导意见。

第二条财务公司内部控制是财务公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对所从事的各种业务活动的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的一种动态过程和机制。

第三条财务公司内部控制应达到以下目标：

(一)确保财务公司各项业务符合国家的法律法规；

(二)规范业务活动，提高财务公司的经营效率和效果；

(三)保证财务公司各项业务的稳健运行和资产的安全与完整；

(四)确保财务公司业务记录、财务信息和其他信息的

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真实、准确、完整、及时；

(五)确保经营过程中的问题得到及时纠正。

第四条财务公司内部控制应当遵循以下原则：

(一)全面性原则。财务公司内部控制必须贯通各项业务过程，覆盖所有部门和岗位，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

(二)有效性原则。财务公司各项内部控制制度必须符合国家法律法规的规定，公司各级人员都必须维护内部控制制度的有效执行。任何人不得拥有超越制度约束的权力。

(三)审慎性原则。财务公司内部控制的核心是有效防范经营风险，任何业务的开展都要防范风险、审慎经营。

(四)制衡性原则。财务公司内部机构和岗位的设置应当做到权责分明，相互牵制。

第二章内部控制的基本要求

第五条财务公司应环绕防范和降低风险、提高资产

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质量、优化资产结构,建立以资产安全为核心的内部控制制度。

第六条财务公司应建立良好的公司管理结构，明确划分相关部门、岗位之间的职责，在部门和岗位之间建立职责分离、相互制约的机制。

第七条财务公司的董事会、高级管理层、监事会、业务稽核部门和风险管理部门在实施内部控制中应明确各自的职责。

(一)董事会负责制定财务公司的总体经营战略和重大政策，确定财务公司可以接受的风险水平，对内部控制的有效性进行监督和评价；

(二)高级管理层负责组织实施董事会的各项决议，负责建立和健全有效的内部控制制度，纠正内部控制存在的问题；

(三)监事会负责对财务公司董事、管理层在执行国家法律法规和公司章程的行为进行监督，并有权依法实施财务检查；

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(四)业务稽核部门应独立于经营管理层，直接向董事会负责，并应当有权获得财务公司的所有经营信息和管理信息，对各个部门、岗位和各项业务实施全面的检查和反馈。

(五)风险管理部门应独立于经营管理层，直接向董事会负责，并应当制定和实施识别、计量、监测涵盖各项业务风险的制度、程序和方法，确保风险管理和经营目标的实现。

第八条财务公司应根据国家有关法律法规和公司的具体情况，制定各项业务操作流程，并针对各类业务的具体情况制定相应的风险控制制度。

第九条财务公司应当根据各分支机构的经营管理水平、风险管理能力、地区经济环境和业务发展需要，建立相应的授权体系。授权应以书面形式确认。

第十条财务公司应当按照国家相关法律的规定，正确进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和各种业务档案，并妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种信息资料的真实完整。

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第十一条财务公司应当建立有效的风险预警预报系统，包括风险的评估监测制度、考核指标体系及管理人员的道德风险防范系统等。

第十二条财务公司应当建立资产质量监测报告体系，严密监测资产质量的变化，分析不良资产形成的原因，及时制定防范和化解风险的对策。

第十三条财务公司应建立资产风险分类制度，规范资产质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良资产的真实情况，确保资产质量的真实性。

第十四条财务公司应加强从业人员的思想道德教育，提高从业人员的业务素质，防止操作风险。

第十五条财务公司开办新业务，应进行可行性论证，对潜在的风险进行充分识别和评估，建立相应的内部审批、操作和风险管理程序，报监管部门