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商业银行内部审计制度和模式创新

论文

在现代的商业银行运营中，内部审计是非常重要的一环。

准确的内部审计制度不仅可以保证商业银行的健康发展，同时

也可以为客户提供更加安全和可信赖的银行服务。因此，商业

银行需要不断进行内部审计制度和模式创新，以建立更加高效、

合理、稳健和安全的内部审计制度。

一、商业银行内部审计制度

商业银行内部审计制度是指银行内部建立的对自身管理、

运营和风险的审核体系。它是指导银行规范化运营和风险控制

的重要手段，主要由管理机构和内部审计部门共同制定和执

行。

（一）审计机构的组建和职责

按照《公司会计制度》和相关法律法规的规定，银行应设

立独立的内部审计机构。审计机构在银行内部拥有独立的地位，

具有核心的审核与监督职责。在银行内部，审计机构主要负责

以下职责：

1.审核银行内部的财务报表，对银行的财务状况与经营结

果提出专业性的意见。

2.审核银行内部的管理制度和风险控制措施，对银行的管

理质量使用情况、风险控制水平等进行专业评估和报告。

3.审核银行的业务合规性，对银行内部进行各类合规操作、

风险分析等审核评估。

4.配合相关监管部门，履行银行的内部控制和合规性的监

督职责。

（二）审核流程的建立和实施

审核流程是指审计工作的具体流程和实施方法，包括审核

范围的确定、审核计划的制订、审核程序的实施和审核报告的

撰写等。

1.审核范围的确定：审计机构应依据内部控制要求，对不

同的业务领域进行分类，确定本次审核的范围。

2.审核计划的制订：按照“计划审核周期、落实审核标准、

核对审核成果、发布审核报告”的流程，对审核计划进行制订。

确定审核人、审核时间和审核任务等关键要素。

3.审核程序的实施：按照“接受审核流程调查、数据采集、

讨论和分析、问题提出和建议汇报”的程序，开展审计流程的

实施。

4.审核报告的撰写：对审计流程中的审核结论、问题、建

议等内容进行总结，并进行书面报告，通知相关部门对问题进

行整改。

（三）风险控制机制的完善

审计部门应该建立风险控制机制，与相关部门共同协作，

进行相应的风险控制和内部管理。针对各种可能的风险，审计

部门应加强风险防范意识，建立风险控制预警机制，在审核范

围内及时发现各种异常情况，协助管理部门对问题进行处理，

保证银行业务的正常开展。

二、商业银行内部审计模式创新

审计模式创新是一种提高审计质量和效率，增强审计管理

水平和工作效能的方法，商业银行不断的审计创新能够为银行

的管理和风险控制提供有力支持。

（一）大数据技术的应用

随着大数据技术的发展，审计部门应用大数据领域的技术

和工具，能够让银行捕捉和处理不同领域的数据，实时分析，

把内部风险控制效果提高到极致。

（二）审计自动化的实现

审计自动化可以大大提高审计部门的工作效率和核查领域

的广度。自动管理审计流程，让数据快速处理，减少人为错误，

提高审核的准确率。审计自动化可以极大程度提高审计作业的

效率和精度，有助于达成审计质量和效率平衡。

（三）外部控制机制的加强

外部控制机制的加强，能够提高外部未来的风险眼界，增

加银行的防范能力。降低或消除摄取未来负面风险的甄别和管

理或追溯成本，最终在风险管理上占据先发优势。

（四）基于风险管理的审计模式

基于风险管理的审计模式，可以从风险管理入手，通过风

险识别、风险评估、风险监控、风险应对等环节，优化商业银

行的内部管理和风险控制过程，并对银行的内部系统、业务流

程、管理制度、财务数据等进行全面检查和审查。

（五）质量管理体系的建立

质量管理体系是商业银行优质的内部审计标准。建立质量

管理体系可以标准化空瓶内部工作流程，保证工作风格的统一

性和治理异质性，提高审核效率、优化审核流程、提高审核质

量。

综上所述，商业银行需要不断进行内部审计制度和模式创

新，加强内部风险管理和防范能力建设，提高审计效率和精度，

保证商业银行的安全运营和合规性。同时，也需要通过专业人

员的培养和建设，提高审计人员的综合素质和业务水平，保证

公司内部审计体系、支付系统和各个项掌握在内部兵手中，维

护