集团公司财务管控概述.pdf

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集团公司财务管控

集团公司作为包括多种组织形式和多层次委托代理关系

企业构成的公司,其股权关系和管控模式复杂的特点,使得

财务管理上与单一企业有着显著的差别,呈现出财务管理多

元化、立体化、分层化、复杂化的特性,其管理的关注点侧

重于确保集团财务信息的真实可靠,为集团经营决策提供依

据,从而保障集团战略决策的顺利实施。

集团的财务管控包括预算管理、资产管理、投资管理、资

金管理、报表管理等容,也涉及下属企业业绩管理、财务负

责人的管理、权限管理、审计管理等方面,可以说集团财务

管控的到位与否,对实现集团战略有着极为重要的意义。随

着我国集团公司做大做强、快速扩的发展,集团面临的财务

管控问题正日益突出,突出表现在以下方面：

集团经营决策者不能及时、准确的得到下属企业的财务

•

管理信息

集团的财务系统与业务系统无法协同,缺乏面向业务流

•

程的财务信息收集、分析和控制手段

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集团下属企业财务信息化建设程度不同,各公司提供的

•

财务信息缺乏统一的标准,使得集团对财务信息的再利用

程度较低

集团预算缺乏有效贯彻的手段

•

集团资金管理分散,资金利润率低、风险大、成本高

•

……

上述集团财务管控问题的存在,影响着集团在稳健中高速

的发展,使得集团经营决策的风险加大。随着集团下属企业

数量的不断壮大,各下属企业特性的差异及所处地域性的多

样化更加加大了集团财务管控的难度,集团公司迫切需要在

财务管理上实现高效率的集中化管理,如资金的集中管理、

建立集团统一的账套核算体系、集团统一的财务报表等,有

效降低集团与下属企业间信息不对称的程度,提高集团总部

对下属企业经营透明度的了解和财务活动实时监控的能力,

以实现集团财务、业务流程管理的一体化。

不同集团管控模式下的集团公司,其财务管控的需求重点

和关键控制点不同,对财务管控型的集团公司而言,其财务

管控关注于通过集团的财务报表对下属机构的经营绩效和

风险进行监控；对战略管控型的集团公司,其财务管控在关

注财务报表和经营绩效分析的基础上,还要依据全面预算和

集团经营绩效管理对下属机构的战略执行情况进行监督；而

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对操作管控型的集团公司来讲,除了上述方面之外,需要对

集团财务核算进行统一规化的管理,对成本、价格、费用方

面也需要实施管理。

为了满足上述集团财务管理的要求,需要集团公司在构建

科学有效的财务治理结构的基础上,建立集团对下属公司的

财务控制体系和财务监管体制,其中,非常关键的一环是通

过建立集团财务信息一体化系统来实现集团财务的高效管

控。

针对集团公司财务管控的需求,以致力于我国制造业信息

化为己任的机械工业自动化研究所,积30年在制造业信息化

管理咨询、ERP软件开发、实施服务的经验,独立自主研发的

RS10集团管理信息化系统,在集团财务管理系统方面,针对

制造业的特点开发出包括预算管理系统、资金计划系统、应

收管理系统、应付管理系统、存货管理系统、成本管理系统、

集团财务管理系统、财务总账系统、弹性报表系统等集团财

务管理子模块系统,提供了一整套实现集团公司财务管控的

信息化解决方案。框架图如下所示：

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资金管理是集团财务管控的中心,RS10〔集团版〕资金管

理子系统支持统收统支、收支两线管理、预算驱动拨款、财

务结算中心、部银行、拨付备用金等几种资金集中控制模式,

利用该系统建立集团企业的资金监控系统,实时掌握所有成

员单位资金的流量、