注册会计师考试_2008年注册会计师税法考试真题及答案.pdf

2021年注册会计师税法考试真题及答案

一、单项选择题〔此题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题

的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案

代码。答案写在试题卷上无效。〕

1.?中华人民共和国营业税暂行条例?的法律级次属于〔〕。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

参考答案：B

2.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，

对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。以下各项

中，符合上述时限规定的是〔〕。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

参考答案：A

3.以下各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是〔〕。

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

参考答案：D

4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2021年6月对局部资产盘点后进展处理：销售边角

废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1

辆，取得含税收入5.2万元〔原值为4万元〕。该企业上述业务应缴纳增值税〔〕。

A.0.42万元

B.0.48万元

C.0.54万元

D.0.58万元

参考答案：D

5.以下各项中，应同时征收增值税和消费税的是〔〕。

A.批发环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

参考答案：B

6.以下外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是〔〕。

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

参考答案：D

7.以下各项中，符合营业税计税依据规定的是〔〕

A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

参考答案：A

8.2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发工

程，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元〔关税税率为10%〕，海关规

定的监管年限为5年；2021年5月31日，公司研发工程完成后，将已计提折旧200万元的

免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税〔〕。

A．24万元

B．32万元

C．48万元

D．80万元

参考答案：C

9.某油田2007年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过

程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税〔〕。

A.48840元

B.48856元

C.51200元

D.51240元

参考答案：A

“三税〞的经营地的适用税率缴纳城市维护建立税

D.代扣代缴的城市维护建立税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建立税

参考答案：C

11.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2021年5月，该

企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的

重置本钱价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。

A.400万元

B.1485万元

C.1490万元

D.200万元

参考答案：B

12.某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30

日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体

2007年应